Коэффициент обеспечения по плану:
Коб.пл.= (50+4420) / 4700 = 0,951
Фактически же дело обстоит еще хуже, так как план поставки материала недовыполнен на 10%.
Коб.ф. = (4190 +50) / 4700 = 0,90
Это означает, что только на 90 % удовлетворяется потребность в сахаре.
Для увязки плана производства продукции с планом материально-технического снабжения отдел материально-технического снабжения получает следующую документацию:
от планово-экономического отдела – годовые и квартальные планы производства продукции, сообщения об изменениях производственного плана;
от производственно-диспетчерского отдела - месячные производ-ственные программы и графики, сведения об изменениях в производственной программе;
от отдела главного технолога – нормы расхода, замены сырья и др.
На основании годового плана производства продукции и информации, получаемой от соответствующих отделов, составляются расчеты потребности и сводные заявки на материалы, необходимые для выполнения плана выпуска продукции. С целью увязки плана производства с планом материально-технического снабжения составляется расчет с помощью ЭВМ, что дает возможность принимать оперативные меры по устранению возникающих перебоев в снабжении отдельными видами сырья.
Таблица №3.3.
Источники покрытия сырья и материалов
| Сырье | Остаток | Потреб-ность | Фактич. поступл. | Источн. покрытия | Откло- нения |
| Сахар, т | 961 | 26450 | 27142 | 26944 | +1455 |
| Мука, т | |||||
| 1 сорта | 89 | 53476 | 2945 | 52925 | -462 |
| Высшего сорта | 21 | 85462 | 86130 | 85895 | +454 |
| Кондитерский жир, т | 34 | 2540 | 2161 | 2190 | -39.7 |
| Молоко (сух), т | - | 110 | 104 | 110 | - |
| Кислота лимон., т | 2 | 67 | 56 | 56 | -9 |
По данным таблицы видно, что на АООТ Филиал "Конаковском хлебокомбинате" нет полной обеспеченности потребности источниками покрытия в муке 1 сорта, кондитерского жира, молока, лимонной кислоты. По некоторым видам сырья обеспеченность выпала по сахару, муке высшего сорта. Фактическое поступление также имеет отклонение. В большинстве случаев эти отклонения положительные, т.е. получено сырья больше, чем источники покрытия обеспеченности.
Обеспеченность сырьем АООТ Филиал "Конаковского хлебокомбината" за год характеризуется данными из таблицы № 3.4.
Уровень обеспеченности предприятия сырьем и материалами на определенную дату Ко исчисляется как отношение фактически поступивших материалов к их потребности по нормам или плану.
Таблица №3.4.
Уровень обеспеченности предприятия сырьем на определенную дату
| Сырье, т | Потребн. по плану | Фактич. поступл. | Остаток на кон. года | Остаток на нач. года | Уровень обесп-ти К0 |
| Сахар-песок | 23271 | 23267 | 1229 | 1744 | 102.3 |
| Арахис | 240 | 544 | 414 | 177 | 127.9 |
| Молоко сухое | 457 | 267 | - | 3 | 59.1 |
| Мука высш. сорта | 4758 | 4680 | 23 | - | 97.9 |
| Мука 1 сорта | 4069 | 3999 | 11 | - | 95.6 |
| Масло растит. | 59 | 54 | 4 | 2 | 84.7 |
Расчет корректируется на величину переходящих остатков:
Ко = Мф + (О1 – О2) / Мп ;
где : Мф и Мп – фактическое и плановое количество поступившего сырья или материалов;
О1 и О2 – переходящие остатки материалов.
Как показывают данные таблицы, обеспеченность годовой потребности сырьем неравномерна. По отдельным видам сырья она составляет более 100% (сахар, арахис, масло растительное). По остальным видам сырья обеспеченность ниже 100%. Это говорит о том, что АООТ Филиал "Конаковский хлебокомбинат" вынужден был в процессе производства изменять ассортимент изделий и производить замену сырья, что может привести к повышению себестоимости продукции. Например, при плановой потребности арахиса 240, а фактически поступило и израсходовано 267.
Аналогичное положение наблюдается и по некоторым другим видам сырья. Рост остатков сырья отдельных видов на конец года может быть объяснен его неритмичной поставкой. Поэтому необходим повседневны анализ и контроль выполнения поставки сырья и материалов поставщикам.
На большинстве хлебопекарных предприятиях для контроля за выполнением договоров поставщиками ведутся карточки или журналы. В них по каждому поставщику отражается количество сырья или материалов, которые должны быть поставлены, срок поставки, дата и количество фактической поставки.
По данным актам приемки анализируется качество поступившего сырья и материалов. Одновременно выясняется своевременность предъявления претензий поставщикам за поставку недоброкачественного сырья.
Анализ ритмичности поступления сырья и материалов производится путем сравнения фактической и плановой периодичности поступления важнейших видов сырья и величины партий.
Отдел материально-технического снабжения осуществляет оперативный контроль за поступлением и наличием отдельных видов сырья и материалов в соответствии с установленными нормативами.
В течении месяца необходимо проверять соответствия фактического размера запаса важнейших видов сырья и материалов нормативным. Для этого на основании данных о фактическом наличии в натуральных единицах измерения и среднесуточном расходе рассчитывается фактическая обеспеченность в днях. Сравнение ее с установленным минимальным запасом в днях позволяет определить отклонения (форма 3.5).
Следует проверить состояние запасов сырья и материалов с точки зрения выяснении ненужных и излишних, а также влияние плана материально-технического снабжения на выполнении плана по объему продукции. Для этого по основным видам сырья составляется расчет по форме (табл.3.5).
Таблица №3.5.
Выполнение плана материально-технического снабжения
| Показатель по сахару | По плану | Фактически | Отклонение от плана |
| Остаток на нач. года, т | 1744 | 1744 | - |
| Поступило от поставщика, т | 23271 | 23267 | -4 |
| Расход на пр-во за год, т | 23765 | 23782 | +17 |
| Остаток на конец года, т | 1250 | 1229 | -21 |
| Средняя норма расхода, кг/т | 480 | 472 | -8 |
| Произведено продукции, т | 49510 | 50386 | +876 |
Влияние выполнения плана материально-технического снабжения по сахару на объем выпуска продукции по ассортименту при прочих равных условиях показано в табл. 4.7. Сверхплановый выпуск 876 т. был обеспечен в основном снижением средних норм расхода сахара на 1т. сахарных изделий. Изменение остатков сахара также положительно повлияло на объем продукции.
Таблица № 3.6.
Факторы влияния на объем продукции
| Фактор | Расчет | Влияние на |
| Изменение остатка на нач. года | - | - |
| Изменение поступления от поставщиков | -4000:480=8.4 | -8 |
| Изменение средних норм расхода | -8.50386:0.48=839.8 | +840 |
| Изменение остатка на конец года | -21:0.48=43.8 | +44 |
| Итого | +876 |
Невыполнение плана поступления сырья от поставщиков не обязательно влечет за собой невыполнение плана продукции. Недополучение сырья может быть восполнено более экономным его расходованием, а также изменением ассортимента выпускаемой продукции или использованием полноценных заменителей.
3.3. Система показателей эффективности использования сырья и
материалов в производстве.
На АООТ Филиал "Конаковском хлебокомбинате" в кондитерском цехе перерабатывают разнообразной по полезным свойствам и технологии переработки сырья, и для эффективности его использования планируется несколько показателей. В частности, утверждается задание по экономии (в т.) следующих видов сырья:
муки – за счет изменения структуры вырабатываемого ассортимента кондитерских изделий, замены сахара нетрадиционными видами сырья, внедрение прогрессивных норм расхода сахара, снижение его потерь и других мероприятий;
сливочного масла – за счет снижения его расхода при выработке мучных изделий путем совершенствования ассортимента изделий, применение поверхностно-активных веществ и фруктово-ягодного сырья и др.
В стремлении выполнить установленные задания по утвержденным видам сырья некоторые предприятия вместо разработки мероприятий по снижению потерь сознательно допускают замену одного вида сырья другим (например, сливочного масла – маргарином и др.)
Утверждают также и задания по экономии сухих веществ в тоннах за счет сокращения их потерь в процессе производства, внедрение и соблюдение более совершенной технологии. Исходя из содержания сухих веществ цехами основного производства, планируются удельные нормы сырья в килограммах сухих веществ на тонну продукции, т.е. планируется сыроемкость продукции, например, бисквитному цеху.
Для комплексной характеристики использования материальных ресурсов используются расчетно-аналитические показатели (общие и частные).
К общим показателям относятся прибыль на рубль материальных затрат, материалоотдача, материалоемкость, коэффициент соотношений темпов роста объема производства и материальных затрат в себестоимости продукции, коэффициент использования материалов.
Материалоотдача определяется делением стоимости производственной продукции на сумму материальных затрат. Этот показатель характеризует отдачу материалов, т.е. сколько произведено продукции с каждого рубля потребленных сырья и материалов.