Таблица 2.12 – Результаты работы предприятия за январь-декабрь 2007гг. по месяцам
| Период | Выпуск | ТП с уч.скид.и эксп. | Себестоимость | Прибыль | Рен-ть | Затраты | |||
| тонн | млн.руб. всего | тыс.руб на 1 тн | млн.руб всего | тыс.руб. на 1 тн | млн.ру всего | тыс.руб на 1 тн | % | на 1 руб.ТП | |
| Январь | 1286,0 | 6979,5 | 5427,3 | 7066,0 | 5494,6 | -86,5 | -67,3 | -1,2 | 1,012 |
| Февраль | 2321,0 | 11689,4 | 5036,4 | 10053,3 | 4331,5 | 1636,1 | 704,9 | 16,3 | 0,860 |
| Март | 2560,7 | 12557,5 | 4903,9 | 11174,6 | 4363,9 | 1382,9 | 540,0 | 12,4 | 0,890 |
| 1-ый кв. | 6167,7 | 31226,4 | 5062,9 | 28293,9 | 4587,4 | 2932,5 | 475,5 | 10,4 | 0,906 |
| Апрель | 2277,3 | 9717,0 | 4266,9 | 9196,0 | 4038,1 | 521,0 | 228,8 | 5,7 | 0,946 |
| Май | 1527,0 | 5275,5 | 3454,8 | 6348,7 | 4157,6 | -1073,2 | -702,8 | -16,9 | 1,203 |
| Июнь | 1898,2 | 7705,8 | 4059,5 | 8183,5 | 4311,2 | -477,7 | -251,7 | -5,8 | 1,062 |
| 2-ой квар. | 5702,5 | 22697,9 | 3980,3 | 23728,2 | 4161,0 | -1030,3 | -180,7 | -4,3 | 1,045 |
| 1-полугод. | 11870,2 | 53924,7 | 4542,9 | 52022,1 | 4382,6 | 1902,6 | 160,3 | 3,7 | 0,965 |
| Июль | 1065,4 | 3566,4 | 3347,5 | 5342,0 | 5014,1 | -1775,6 | -1666,6 | -33,2 | 1,498 |
| Август | 1556,0 | 6886,0 | 4425,4 | 7880,4 | 5064,5 | -994,4 | -639,1 | -12,6 | 1,144 |
| Сентябрь | 2677,7 | 14309,5 | 5344,0 | 12009,4 | 4485,0 | 2300,1 | 859,0 | 19,2 | 0,839 |
| 3 квартал | 5299,1 | 24760,8 | 4672,6 | 25231,8 | 4761,5 | -471,0 | -88,9 | -1,9 | 1,019 |
| 9 мес. | 17169,3 | 78685,2 | 4582,9 | 77253,8 | 4499,531 | 1431,4 | 83,4 | 1,9 | 0,982 |
| Октябрь | 2032,3 | 13311,0 | 6549,7 | 11404,7 | 5611,721 | 1906,3 | 0,938 | 16,7 | 0,857 |
| Ноябрь | 2504,6 | 15120,7 | 6037,2 | 12952,7 | 5171,564 | 2168,0 | 0,86561 | 16,7 | 0,857 |
| Декабрь | 2205,2 | 14193,6 | 6436,4 | 12525,2 | 5679,848 | 1668,4 | 0,75658 | 13,3 | 0,882 |
| 4 квартал | 6742,1 | 42625,3 | 6322,3 | 36882,6 | 5470,491 | 5742,7 | 0,85177 | 15,6 | 0,865 |
| Год | 23911,4 | 121364,9 | 5075,6 | 114136,4 | 4773,305 | 7228,5 | 0,3023 | 6,3 | 0,940 |
Как видно из таблицы 2.12, наибольшая рентабельность от производства была получена сентябре (19,2 %) и в октябре-ноябре (16,7 %) и соответственно получено прибыли порядка 2000,0 млн. руб. Это объясняется увеличением выпуска шоколадных изделий, более 200,0 тонн в месяц.
Снижение объемов производства в январе месяце обусловлено:
– остановкой предприятия и проведением ремонтных работ;
– большим объемом остатков готовой продукции на складе на начало года (2,8тыс. тн на 12,2 млрд. руб. - удельный вес конфетно-шоколадной группы 42,7 %).
Рентабельность за январь-декабрь 2007г. составила 6,3 % .
Таким образом, можно сделать вывод о том, что финансовое положение СП ОАО «Спартак» находится не на самом лучшем уровне. Установленные цена на продукцию позволяют окупить издержки на её производство, но, тем не менее, прибыль предприятия невысока. Это объясняется тем, что импорт сырья превышает по стоимости экспорт готовой продукции.
3 НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ РАЗРАБОТКИ ЦЕНОВОЙ СТРАТЕГИИ ПРИ ВЫХОДЕ НА ВНЕШНИЙ РЫНОК
Целью данного раздела является обоснование оптимального варианта организации производства, позволяющего получить наилучший финансовый результат. Назначения финансового планирования состоит в определении на предстоящий период величины источников поступления доходов, сумм расходов и отчислений, сбалансирование, а также активное воздействие на выработку реальной стратегии бизнеса на основе глубокого анализа внешних и внутренних факторов влияющих на его развитие и сокращение длительности оборота капитала. Финансовый план включает расчеты и обоснование: баланс доходов и расходов, расчет прибыли от реализации продукции, чистой прибыли и направлений ее использования, расчет потока денежных средств, расчет потока наличности, расчет окупаемости проекта, общие инвестиционные затраты по проекту и его источники финансирования.
Для определения планируемой выручки 2008 года использован план продаж 2008 года. Планируемая выручка рассчитана с учетом реализации каждого вида продукции в соответствии с объемами, предусмотренными планом продаж.
– для расчета налогов принято налоговое законодательно Республики Беларусь по состоянию на 1 января 2008 года;
– предприятие начисляет НДС на готовую продукцию в размере 10% и 18%;
– предприятие уплачивает НДС за приобретаемое сырье в размере от 10% до 18%.
Выручка предприятия формируется из поступлений денежных средств на расчетный счет предприятия, выполненных взаимозачетов. Распределение денежной и не денежной частей выручки приведено в таблице 3.1.
Таблица 3.1 – Распределение денежной и не денежной частей выручки
| Период | Всего млн.руб | В том числе | |||
| Расчетный счет (млн.руб) | Валютный счет | Зачеты (млн.руб) | |||
| тыс.дол. США | экв-т в . млн.бел. руб. | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Январь | 9 901 | 7 789,7 | 535,2 | 1 151,2 | 960,4 |
| Февраль | 14 760 | 12 328,1 | 465,0 | 1 000,2 | 1 431,7 |
| Март | 17 171 | 13 893,8 | 749,2 | 1 611,5 | 1 665,6 |
| Апрель | 12 436 | 9 553,1 | 779,4 | 1 676,5 | 1 206,3 |
| Май | 12 850 | 10 480,2 | 522,1 | 1 123,0 | 1 246,4 |
| Июнь | 12 162 | 10 131,0 | 577,6 | 1 242,4 | 1 179,7 |
| Июль | 10 131 | 10 887,1 | 619,4 | 1 332,3 | 982,7 |
| Август | 10 888 | 19 668,2 | 680,5 | 1 463,8 | 1 056,1 |
| Сентябрь | 19 688 | 18 714,4 | 734,0 | 1 578,8 | 1 909,8 |
| Продолжение таблицы 3.2 | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Октябрь | 18 714 | 19 169,9 | 1 179,4 | 2 536,9 | 1 815,3 |
| Ноябрь | 19 170 | 21 299,8 | 1 326,4 | 2 853,1 | 1 859,5 |
| Декабрь | 21 300 | 17 548,8 | 783,3 | 1 684,9 | 2 066,1 |
| Итого | 179 171 | 171 464,0 | 8 951,5 | 19 254,7 | 17 379,5 |
Анализ таблицы 3.1 показывает, что 9,7 % выручки приходится на не денежную часть.