Продукция вафельного цеха в натуральном выражении занимает 27,2 % общего выпуска по СП ОАО «Спартак», в объеме товарной продукции 21,7 %, а в объеме прибыли – 22,9 %, что составляет 1577,1 млн. руб.
Несмотря на то, что удельный вес продукции карамельного цеха в общем выпуске составляет 20,9 %, прибыли по карамельному цеху не получено вовсе, что обусловлено ростом цен на основные виды сырья (патока на 53,6 %, лимонная кислота на 9,8 %), и значительной долей экспорта – 63,6 % от производства карамели. Из-за сложившегося уровня цен на карамель на рынках России, предприятие вынуждено продавать карамель ниже затрат на ее производство с целью получения валютных средств, сохранения рынков сбыта и сохранения объемов производства.
Бисквитный цех в общем выпуске в натуральном выражении занимает 23,1 %, а убыток от производства составил -618,4 млн. руб. Причины работы цеха с убытком аналогичные, как и по карамельному цеху.
Таблица 2.11 – Анализ себестоимости 1 тонны продукции по статьям затрат в разрезе цехов за январь-декабрь 2006-2007г.г.
| Статьи калькуляции | Карамельный цех | Бисквитный цех | Вафельный цех | Конфетно-шокол.цех | |||||||||
| 2006 | 2007 | % | 2006 | 2007 | % | 2006 | 2007 | % | 2006 | 2007 | % | ||
| Сырье | 1222,7 | 1511,4 | 123,6 | 1294,3 | 1435,5 | 110,9 | 1883,5 | 2186,2 | 116,1 | 3627,9 | 4107,1 | 113,2 | |
| Вспом.материалы | 254,4 | 322,1 | 126,6 | 151,7 | 166,1 | 109,5 | 185,5 | 202,7 | 109,3 | 1469,1 | 1462,3 | 99,5 | |
| Тара | 80,4 | 101,3 | 126,0 | 102,2 | 115,2 | 112,7 | 74,6 | 83,2 | 111,5 | 132,2 | 154,3 | 116,7 | |
| Топливо | 85,2 | 114,4 | 134,3 | 87,4 | 108,7 | 124,4 | 123,4 | 151,6 | 122,9 | 113,4 | 123,3 | 108,7 | |
| Эл.энергия | 55,9 | 86,4 | 154,6 | 57,1 | 86,2 | 151,0 | 58,2 | 86,8 | 149,1 | 61,2 | 86,7 | 141,7 | |
| Зар.плата осн.и доп. | 104,2 | 149,3 | 143,3 | 193,6 | 220,7 | 114,0 | 177,1 | 208,8 | 117,9 | 445,8 | 472,9 | 106,1 | |
| Отч. на соцстрах | 38,0 | 55,0 | 144,7 | 70,1 | 78,9 | 112,6 | 63,6 | 74,0 | 116,4 | 160,4 | 170,3 | 106,2 | |
| Общепроизв.расх. | 164,3 | 272,3 | 165,7 | 253,4 | 228,0 | 90,0 | 169,1 | 184,9 | 109,3 | 643,3 | 611,1 | 95,0 | |
| Общехоз.расходы | 179,3 | 244,3 | 136,3 | 332,7 | 351,6 | 105,7 | 309,0 | 344,8 | 111,6 | 797,7 | 767,5 | 96,2 | |
| Производств.себест. | 2184,4 | 2856,5 | 130,8 | 2542,5 | 2790,9 | 109,8 | 3044,0 | 3523,0 | 115,7 | 7451,0 | 7955,5 | 106,8 | |
| Коммерч.расходы | 156,1 | 222,4 | 142,5 | 159,0 | 217,2 | 136,6 | 166,0 | 219,6 | 132,3 | 180,3 | 210,3 | 116,6 | |
| Полная себестоим. | 2340,5 | 3078,9 | 131,5 | 2701,5 | 3008,1 | 111,3 | 3210,0 | 3742,6 | 116,6 | 7631,3 | 8165,8 | 107,0 | |
| Действ. цена с уч.ск.и эксп. | 2167,0 | 2347,8 | 108,3 | 2725,5 | 2896,1 | 106,3 | 3504,8 | 3984,8 | 113,7 | 9425,1 | 9561,8 | 101,5 | |
| Прибыль | -173,5 | -731,1 | 24,0 | -112,0 | 294,8 | 242,2 | 82,2 | 1793,8 | 1396,0 | 77,8 | |||
| Рентабельность,% | -7,4 | -23,7 | 0,9 | -3,7 | 9,2 | 6,5 | 23,5 | 17,1 | |||||
| Затраты на 1руб.ТП | 1,080 | 1,311 | 0,231 | 0,991 | 1,039 | 0,047 | 0,916 | 0,939 | 0,023 | 0,810 | 0,854 | 0,044 | |
| Выпуск продукции,тн | 9531 | 5008,9 | 52,6 | 5391,7 | 5520,2 | 102,4 | 6631,5 | 6510,3 | 98,2 | 6094,5 | 6872,0 | 112,8 | |
По основным производственным цехам (карамельный, бисквитный, вафельный, конфетно-шоколадный) выявилась тенденция, присущая фабрике в целом (таблица 2.8): темпы роста себестоимости превышают темпы роста товарной продукции в действующих ценах с учетом скидок и экспорта. В связи с падением объемов кондитерских изделий на 13,4 % за январь-декабрь 2007г. по сравнению с аналогичным периодом 2006 года наблюдается снижение полученной прибыли от производства продукции по всем цехам. Продукция конфетно-шоколадного цеха (КШЦ) считается наиболее прибыльной, но за анализируемый период прибыль на 1 тн кондитерских изделий по КШЦ снизилась на 22,2 % и составила 1396,0 тыс.руб., рентабельность снизилась на 6,4 пункта. Следует отметить, что рост цен на продукцию карамельного и вафельного цехов самый высокий (108,3 % и 113,7 %), а прибыли получено на тонну продукции по вафельному цеху 242,2 тыс. руб., по карамельному цеху убыток на 1 тонну составил – 731,1 млн. руб.