Для выполнения задачи № 1 необходимо проставить корреспонденцию счетов.
Рещение задачи оформить в таблице № 16 и отчете о прибылях и убытках.
Таблица 16
Хозяйственные операции за май 200_г.
| № | Содержание хозяйственных операций | Сумма руб. | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1 | Получена выручка от продажи продукции (В том числе НДС) | 272000 | ||
| 2 | Списана фактическая себестоимость проданной продукции 2.1.Из них затраты основного производства 2.2.Управленческие расходы 2.3.Определить финансовый результат | 135000 15000 | ||
| 3 | Получены доходы: 3.1.По договору простого товарищества 3.2.Штрафы за нарушение хозяйственных договоров | 8000 6000 | ||
| 4 | Произведены прочие расходы: 4.1.По оплате процентов за кредит 4.2.По оплате услуг банка | 2500 1000 | ||
| 5 | Осуществлена продажа автомобиля 5.1.Списана первоначальная стоимость проданного автомобиля 5.2.Списана амортизация проданного автомобиля 5.3.Списана остаточная стоимость проданного автомобиля 5.4.Начислена заработная плата за доставку автомобиля 5.5.Начислены платежи на соц.страх-е и обеспечение по зарплате 5.6.Начислен налог на добавленную стоимость по проданному автомобилю 5.7.Предъявлен счет покупателю за проданный автомобиль 5.8.Определить финансовый результат от продажи автомобиля | 160000 28000 Опред. 6000 Опред. 27000 177000 Опред. | ||
| 6 | Начислить налог на прибыль | Опред. | ||
Вариант № 2
1.Определить корреспонденцию счетов в журнале регистрации хозяйственных операций.
2.Определить финансовый результат.
3.Заполнить форму №2 «Отчет о прибылях и убытках»
Результаты деятельности организации в отчетном месяце характеризуются следующими показателями:
Таблица 17
Хозяйственные операции за май 200_г.
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Сумма, руб. |
| 1 | Осуществлена продажа производственного оборудования, в т.ч. 1.1.Списана первоначальная стоимость оборудования 1.2.Отражен износ за время эксплуатации оборудования 1.3.Включены затраты транспортного цеха, осуществляющего доставку оборудования покупателю 1.4.Предъявлен счет покупателю за производственное оборудование по рыночной цене 1.5.Начислен НДС при продаже оборудования 1.6.Определен и списан финансовый результат от продажи производственного оборудования | 72300 3900 1080 100300 15300 Определить |
| 2 | Получена выручка от продажи продукции( в том числе НДС) 2.2 Списана фактическая себестоимость проданной продукции 2.3 Определен финансовый результат от продажи | 544000 250000 Определить |
| 3 | Получена пеня за просрочку платежа | 19800 |
| 4 | Произведены прочие расходы: 4.1.Штрафы по хозяйственным договорам | 12800 |
| 5 | Определен финансовый результат | Определить |
| 6 | Начислить налог на прибыль | Определить |
Порядок выполнению работы:
Для выполнения задачи № 2 необходимо проставить корреспонденцию счетов.
Решение задачи оформить в таблице № 17 и отчете о прибылях и убытках.
Таблица 18
Хозяйственные операции за май 200_г.
| № | Содержание хозяйственных операций | Сумма, руб. | Корреспонденция | |
| Д | К | |||
| 1 | Осуществлена продажа производственного оборудования, в т.ч. 1.1.Списана первоначальная стоимость оборудования 1.2.Отражен износ за время эксплуатации оборудования 1.3.Включены затраты транспортного цеха, осуществляющего доставку оборудования покупателю 1.4.Предъявлен счет покупателю за производственное оборудование по рыночной цене 1.5.Начислен НДС при продаже оборудования 1.6.Определен и списан финансовый результат от продажи производственного оборудования | 72300 3900 1080 100300 15300 Опред. | ||
| 2 | Получена выручка от продажи продукции 2.1 В том числе НДС 2.2 Списана фактическая себестоимость проданной продукции 2.3 Определен финансовый результат от продажи | 472000 72000 250000 | ||
| 3 | Получена пеня за просрочку платежа | 19800 | ||
| 4 | Произведены прочие расходы: 4.1.Штрафы по хозяйственным договорам | 12800 | ||
| 5 | Определен финансовый результат | Опред. | ||
| 6 | Начислить налог на прибыль | Опред. | ||
Для определения качества полученных знаний предлагается ответить на тесты по данной теме (Приложение Д) и полученные результаты сверить с ключами ответов.
2.11. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА
Цель занятия: получение навыков работы с нормативной документацией
Оснащение:
1. Налоговый кодекс РФ
Задание:
На основании изученных нормативных документов подготовить сообщение в форме доклада о налоге на прибыль организации.
Методические указания по выполнению:
Для подготовки сообщения необходимо внимательно изучить нормативную
документацию (Налоговый кодекс РФ).
Для определения качества полученных знаний предлагается ответить на тесты по данной теме (Приложение Д) и полученные результаты сверить с ключами ответов.
Основная литература:
Скворцов О.В: Налоги и налогообложение.
Учебное пособие для средних профессиональных учебных заведений. Москва: Академия, 2004 г, (с. 47-75)
Дополнительная литература:
1. Налоговый кодекс РФ
Приложение А
Приложение
к приказу Министерства Финансов РФ
от 22.07.2003 №67н
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на _______________200___г.
| КОДЫ | |||
| Форма №1 по ОКУД | 0710001 | ||
| Дата (год, м-ц, число) | |||
| Организация ____________________________________________________ | по ОКПО | ||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | ||
| Вид деятельности _________________________________________________ | по ОКВЭД | ||
| Организационно-правовая форма/форма собственности _________________ _________________________________________________________________ | по ОКОПФ/ОКФС | ||
| Единица измерения: тыс. руб./млн.руб. (ненужное зачеркнуть) | по ОКЕИ | 384/385 | |
| Местонахождение (адрес) ______________________________________________________________ _____________________________________________________________________________________ | |||
| Дата утверждения | |||
| Дата отправки (принятия) | |||
| АКТИВ | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Нематериальные активы | 110 | ||
| Основные средства | 120 | ||
| Незавершенное строительство | 130 | ||
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | ||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | ||
| Отложенные финансовые активы | 145 | ||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
| ИТОГО по разделу 1 | 190 | ||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы | 210 | ||
| в том числе: | |||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | |||
| животные на выращивании и откорме | |||
| затраты в незавершенном производстве | |||
| готовая продукция и товары для перепродажи | |||
| товары отгруженные | |||
| расходы будущих периодов | |||
| прочие запасы и затраты | |||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | ||
| в том числе покупатели и заказчики | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | ||
| в том числе покупатели и заказчики | |||
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | ||
| Денежные средства | 260 | ||
| Прочие оборотные активы | 270 | ||
| ИТОГО по разделу II | 290 | ||
| БАЛАНС | 300 | ||
| Форма 0710001 с.2 | |||
| ПАССИВ | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал | 410 | ||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | |||
| Добавочный капитал | 420 | ||
| Резервный капитал | 430 | ||
| в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | |||
| резервы, образованные с учредительными документами | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | ||
| ИТОГО по разделу III | 490 | ||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | |||
| 510 | |||
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | ||
| Прочие долгосрочные обязательства | |||
| ИТОГО по разделу IV | 590 | ||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 610 | ||
| Кредиторская задолженность | 620 | ||
| в том числе: поставщики и подрядчики | |||
| задолженность перед персоналом организации | |||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | |||
| задолженность по налогам и сборам | |||
| прочие кредиторы | |||
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | ||
| Доходы будущих периодов | 640 | ||
| Резервы предстоящих расходов | 650 | ||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||
| ИТОГО по разделу V | |||
| БАЛАНС | |||
| Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах |
| Арендованные основные средства |
| в том числе по лизингу |
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
| Товары, принятые на комиссию |
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
| Обеспечение обязательств и платежей полученные |
| Обеспечение обязательств и платежей выданные |
| Износ жилищного фонда |
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
| Нематериальные активы, полученные в пользование |
Руководитель ___________ Гл. Бухгалтер __________ _____________________