Кроме участия в формировании кредитных ресурсов операции по счетам до востребования усиливают приток денежных средств в оборот банка. А значит, увеличивается и текущая ликвидность банка.
Срочными считаются вклады, вносимые в учреждения АСБ «Беларусбанк» на срок не менее 1 года.
Срочные депозиты принимаются на определённые сроки, устанавливаемые Правлением АСБ «Беларусбанк».
Детские вклады принимаются на срок 2,3 и 5 лет на имя лица в возрасте до 16 лет.
Выигрышными являются вклады, доход по которым выплачивается вкладчикам в виде выигрышей.
Размер первоначального и дополнительного взносов, сроки хранения и порядок начисления и выплаты дохода по вкладам определяются условиями совершения операций по каждому виду вклада.
Вкладом в учреждении банка распоряжается вкладчик или его представитель. Представителем вкладчика является юридическое, физическое лицо, имеющее от него доверенность, которая может быть выдана как на разовое получение суммы со вклада, так и на длительное распоряжение вкладом на определённый срок. Вкладчик может сделать завещательное распоряжение по вкладу.
Для получения условного вклада вкладчик должен представить учреждению Банка документы, подтверждающие выполнение условия.
Вкладами, внесёнными на имя несовершеннолетнего лица, распоряжаются: до достижения несовершеннолетним 14-ти лет – родители или опекуны; по достижении несовершеннолетним 14-ти лет – сам несовершеннолетний с согласия родителей или попечителей.
Вкладчики – иностранные граждане, и лица без гражданства находящиеся в Республике Беларусь, распоряжаются своими вкладами на общих основаниях, с учётом действующих положений в Республике Беларусь для указанной категории граждан. Вкладчики – граждане Республики Беларусь, находящиеся за границей на работе могут распоряжаться вкладами путём выдачи доверенности, поручения о перечислении денежных сумм со вклада на счета предприятий Республики Беларусь, а также на счета по вкладам.
В автоматизированных учреждениях АСБ «Беларусбанк» выполнение операций производится с использованием программных средств. Контролёр оформляет карточку владельца счёта, в которой вкладчик подтверждает согласие с условиями вклада. Вкладчику выдаётся карточка владельца счёта и выписка из лицевого счёта, в которой отмечается последняя наличная и все безналичные операции проведённые по лицевому счёту за период между двумя последними посещениями клиентом банка.
АСБ «Беларусбанк» кроме вкладов в национальной валюте принимает во вклады иностранную валюту. Вклады принимаются только в валютах, котируемых Национальным банком Республики Беларусь.
Согласно Декрету №4 от 20.04.98г. « О гарантиях сохранности средств физических лиц в иностранной валюте, находящихся на счетах и во вкладах в АСБ «Беларусбанк» и других банках», уполномоченных обслуживать государственные программы, и возврат этих средств с учётом начисляемых по ним процентов в валюте вклада по первому требованию вкладчика. Эти средства возмещаются за счёт средств гарантийного фонда защиты вкладов и депозитов физических лиц. Банки гарантируют тайну операций по счетам и вкладам физических лиц в иностранной валюте. Доходы по вкладам не подлежат налогообложению и другим сборам.
Важным направлением деятельности АСБ «Беларусбанк» являются операции с ценными бумагами. К ценным бумагам Банка относятся бумаги, выпускаемые самим банком (акции, облигации, сберегательные и депозитные сертификаты, векселя), и ценные бумаги, которые банк либо принимает на хранение, либо размещает (ГКО, облигации государственного выигрышного валютного займа).
Сберегательный сертификат – ценная бумага банка, удостоверяющая право вкладчика (физическое лицо) или его правопреемника (физическое лицо) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и начисленных по нему процентов в валюте вклада. Сберегательные сертификаты Банка выпускаются в виде бланков.
Сберегательный сертификат выдаётся вкладчику на основании договора, заключённого между банком и вкладчиком в день зачисления денежных средств на счёт 4950 «Сберегательные сертификаты, выпущенные банком». Минимальная сумма денежных средств, размещаемых на сберегательный сертификат, составляет 1000 (одна тысяча) рублей. Максимальная сумма не ограничивается. Минимальный срок обращения сберегательных сертификатов должен составлять не менее 30 календарных дней со дня зачисления денежных средств на соответствующий балансовый счёт. Банк не может погасить сберегательные сертификаты до истечения минимального срока их обращения. Если срок получения средств по сберегательному сертификату просрочен, то такой сертификат, начиная с обозначаемой в нём даты погашения, считается документом до востребования, по которому банк несёт обязательство оплатить обозначенную сумму по первому требованию вкладчика. Частичные выдачи средств не производятся. Дополнительный взнос денежных средств оформляется новым сберегательным сертификатом. При расчёте суммы доходов используется следующая формула:
C = Н * П * Д / 360 * 100 %, где
С –сумма процентов;
Н –номинал сберегательного сертификата;
П –годовая процентная ставка для начисления
процентов на номинал сберегательного сертификата;
Д –срок обращения в днях.
Если сберегательный сертификат был утерян вкладчиком, последний обязан письменно сообщить об этом в течение одних суток в учреждение АСБ «Беларусбанк», где была произведена покупка сертификата, и оформить заявление об утере.
Выплата денег по сберегательному сертификату производится как в наличной, так и безналичной форме.
Учёт операций по сберегательным сертификатам осуществляется следующим образом:
1)Полученные бланки приходуются на внебалансовый счёт: 99855 «Бланки сберегательных сертификатов» в условной оценке 1р.
2)Продажа учредителями банка сберегательного сертификата:
Д–101, 3014, 3414
К–4950, Р -99855
3)Наращивание процентных расходов банка осуществляется в последний рабочий день каждого месяца:
Д–9075(А) – «Процентные расходы по сберегательным сертификатам, выпущенным банком»
К–4975(П) – «Наращенные расходы по сберегательным сертификатам.
4)Погашение сберегательного сертификата:
а) Д-4950
К-1010, 3014, 3414
б) донаращивание процентных расходов за текущий месяц:
Д-9075
К-4975
в) выплата процентного вознаграждения:
Д-4975
К-1010, 3014, 3414
5)Досрочное погашение сберегательного сертификата:
(сторнирование процентных расходов при досрочном истребовании денежных средств, начисленных в текущем году):
Д-4975
К-9075
Списание испорченных бланков сертификатов:
Р-99855
П-99858 «Бланки ценных бумаг для уничтожения»
Сберегательный сертификат - письменное свидетельство кредитного учреждения о депонировании денежных средств.
Сберегательные сертификаты создают ряд преимуществ для населения по сравнению с другими формами вкладов.
Во-первых– это твёрдый и относительно высокий процент.
Во-вторых, отсутствует риск курсовых потерь. Недостатком сберегательного сертификата является его ограниченная ликвидность, так как не подлежит возврату в банк до истечения установленного срока. Сберегательный сертификат рассчитан на вкладчиков, желающих разместить свои сбережения на относительно длительный срок и под более высокие проценты. Средства, вырученные от продажи сберегательных сертификатов, можно использовать в качестве ресурсов для долгосрочного кредитования. Отсутствует риск потери ликвидности по этому виду операций. Однако банк может понести и убытки из-за неблагоприятной динамики процентной ставки по кредитным операциям. В данном случае целесообразно создание специальных резервных фондов для гарантии полного и своевременного погашения сертификатов.
Расширение инвестиционной деятельности банка требует активизации такой операции с ценными бумагами, как выпуск облигаций. Они дают возможность банку сформировать ресурсы долгосрочного характера, а владельцам облигаций– получить фиксированный доход в виде процента в период срока действия займа.
Эмитентом облигаций государственного выигрышного валютного займа Республики Беларусь (далее- облигаций) от имени Правительства выступает Министерство финансов Республики Беларусь. Облигации являются государственными ценными бумагами на предъявителя, номинальная стоимость которых выражена в иностранной валюте. Облигации выпускаются в документарной форме на бланках установленного эмитентом образца. Продажа населению осуществляется по курсовой стоимости (текущей цене размещения) облигации. Величину курсовой стоимости облигаций устанавливает эмитент. Облигации предоставляют право их владельцу на получение процентного дохода и (или) выигрышей. Процентный доход начисляется исходя из номинальной стоимости облигаций. Сумма начисленных процентов по облигациям или их часть в соответствии с условиями выпуска разыгрывается среди держателей облигаций путём проведения тиражей выигрышей. Выигрыши выплачиваются на основании официальных таблиц. Тираж выигрышей проводится только среди реализованных облигаций. Филиалы банка производят выплаты выигрышей (процентного дохода) за счёт собственных средств. Облигации, по которым выигрыши и (или) проценты не получены в сроки в соответствии с условиями выпуска, могут быть предъявлены их владельцем в филиал банка, осуществляющий операции с данными ценными бумагами, для получения причитающихся сумм в течение всего периода погашения облигаций. Облигации погашаются только по истечении срока их обращения и в сроки, установленные при их выпуске эмитентом. Погашение осуществляется в размере номинальной стоимости.