Ч – среднесписочная численность работников, чел.;
В – средний оборот на одного работника (выработка), руб.
Методом цепной подстановки или способом разниц можно подсчитать, в какой мере повлияло на объем розничного товарооборота изменение численности работников и производительности их труда.
Таблица 3.9.
Товарооборот, численность работников и производительность их труда в ООО «Саф»
| Показатели | Годы | Отклонение(+,-) | Отчетный год к предшествующему,% | |
| 2005г. | 2006г. | |||
| Розничный товарооборот, тыс.руб.:в действующих ценахв сопоставимых ценах* | 17345,9717345,97 | 49645,3446791,08 | +32299,37+29445,11 | 286,21269,75 |
| Среднесписочная численность работников – всего, чел.в т.ч. фармацевты | 218 | 4018 | +19+10 | 190,48225,00 |
| Удельный вес фармацевтов и провизоров в общей численности работников, % | 38,10 | 45,00 | +6,90 | - |
| Среднегодовая выработка на одного работника, тыс.руб.:в действующих ценахв сопоставимых ценах* | 826,00826,00 | 1241,131169,78 | +415,13+343,78 | 150,26141,62 |
| Среднегодовая выработка на одного фармацевта, тыс.руб.:в действующих ценахв сопоставимых ценах* | 2168,252168,25 | 2758,072599,50 | +589,82+431,25 | 127,20119,89 |
* Индекс потребительских цен в 2006г. по г. Набережные челны составил 106,1% к уровню 2005г.
Таблица 3.10
Расчет влияния трудовых факторов на изменение розничного товарооборота
| Наименование факторов | Влияние на динамику товарооборота | |
| Расчет | сумма, тыс.руб. | |
| Изменение численности фармацевтов | (18 - 8) х 2168,25 | 21682,50 |
| Изменение среднегодовой выработки фармацевтов | (2758,07-2168,25) х 18 | 10616,87 |
| Всего | 32299,37 | |
Товарооборот в действующих ценах на одного работника составил 1241,13 тыс.руб. и по сравнению с 2005 годом возрос на 415,13 тыс. руб. или 50,26%
За счет роста производительности труда получена сумма прироста товарооборота в размере 10616,87 тыс.руб. В общей сумме прироста товарооборота в действующих ценах это составило 32,87%. Но наибольшее влияние на изменение розничного товарооборота в 2006 году оказало увеличение численности фармацевтов. За счет роста численности фармацевтов получена дополнительная сумма розничного товарооборота в размере 21682,50 тыс.руб. или 67,13% от общей суммы прироста товарооборота.
Большое влияние на динамику розничного товарооборота оказывает эффективность использования материально-технической базы организации.
Из данных таблиц 3.11. видно, что в 2006году возросла торговая площадь ООО «Саф» за счет открытия новых 4 аптек. Прирост площади составил 131,50 м2 или 93,59%, практически в два раза.
Таблица 3.11.
Показатели эффективности использования материально-технической базы ООО «Саф» за 2005-2006г.
| Показатели | Годы | Отклонение(+,-) | Отчетный год к предшествующему,% | |
| 2005г. | 2006г. | |||
| Торговая площадь, м2 | 140,5 | 272,0 | +131,50 | 193,59 |
| Среднее количество рабочих дней за год по всем аптекам | 243 | 280 | +37 | 115,23 |
| Выработка на 1 м2 торговой площади за день работы, руб. | 50806,12 | 65185,58 | +14379,46 | 128,30 |
| Розничный товарооборот в действующих ценах | 17345,97 | 49645,34 | +32299,37 | 286,21 |
Выработка на 1м2 торговой площади за день работы составил в 2006г. 65185,58 руб. против 50806,12 руб. в 2005г. Это свидетельствует о повышении эффективности использования торговой площади.
Все эти факторы оказали влияние на динамику развития розничного товарооборота.
Из данных таблицы 3.12. следует, что на динамику товарооборота предприятия повлияли следующие факторы:
рост торговой площади: 33580,81 – 17345,97 = + 16234,84 тыс.руб.
увеличение количества рабочих дней: 39693,94 – 33580,81 = + 5113,13 тыс.руб.
повышение выработки на 1 м2 торговой площади за день работы: 49645,34 – 38693,94 = + 10951,40 тыс. руб.
Итого: +16234,84 + 5113,13 + 10951,40 = + 32299,37 тыс. руб.Таблица 3.12.
Расчет влияния показателей эффективности использования материально-технической базы ООО «Саф» на динамику розничного товарооборота
| Показатели | 2005г. | Цепная подстановка | 2006г. | |
| торговая площадь | число раб.дней | |||
| Фактическая торговая площадь, м2 | 140,5 | 272,0 | 272,0 | 272,0 |
| Фактическое число рабочих дней | 243 | 243 | 280 | 280 |
| Фактическая выработка на 1 м2 торговой площади за день работы, руб. | 50806,12 | 50806,12 | 50806,12 | 65185,58 |
| Розничный товарооборот в действующих ценах за год, тыс.руб. | 17345,97 | 33580,81 | 38693,94 | 49645,34 |
Из данных таблицы 3.12. следует, что на динамику товарооборота предприятия повлияли следующие факторы:
рост торговой площади: 33580,81 – 17345,97 = + 16234,84 тыс.руб.
увеличение количества рабочих дней: 39693,94 – 33580,81 = + 5113,13 тыс.руб.
повышение выработки на 1 м2 торговой площади за день работы: 49645,34 – 38693,94 = + 10951,40 тыс. руб.
Итого: +16234,84 + 5113,13 + 10951,40 = + 32299,37 тыс. руб.
Использование материально-технической базы позволяло предприятию добиться роста товарооборота в 1999 году на 32299,37 тыс.руб., главным образом за счет роста торговых площадей на 50,24% в общем изменении розничного товарооборота.
3.4 Анализ аптечного ассортимента
Формирование ассортимента - одна из важнейших и трудных задач, стоящих перед каждым аптечным предприятием. Правильно подобранный ассортимент решает не все, но почти все – наиболее полно удовлетворяет покупательский спрос, сводит к минимуму упущенную выгоду, склоняет покупателя, пришедшего за каким-либо определенным препаратам к незапланированным покупкам. Если крупные аптечные сети могут содержать собственные отделы маркетинга, анализировать рынок, рисковать на закупках «не раскрученных» брендов, то единичные аптеки формируют ассортимент, руководствуясь анализом собственных продаж, дефектурой, предложениями медпредставителей и, наконец, недавно прошедшей телевизионной рекламной кампанией.
В ассортименте должно быть 1-1,5 тыс. наименований бестселлеров. На самом деле, ассортимент должен быть гораздо шире. Как показывает опыт, если количество торговых наименований в аптеке начинает падать ниже 2-2,5 тыс. наименований, то в организации начинаются проблемы. Конечно, ассортимент постоянно колеблется под влиянием сезонных факторов, рекламы и общей рыночной конкуренции. Главный критерий при формировании ассортимента, как ни прозаично это будет звучать, является прибыль. Аптека - это тоже торговая организация, одной из функций которого является товарооборот и получение дохода. По некоторым данным, аптеки теряют от 5 до 10% прибыли из-за того, что плохо поддерживают свой ассортимент. Нужно сказать, что в каждом отдельном случае аптека должна индивидуально принимать решение, какой товар будет здесь более востребован.
Одним из инструментов, который призван помочь систематизировать и оптимизировать работы по управлению запасами, является АВС-анализ.
По существу АВС-анализ аптечного ассортимента – это анализ вклада отдельных наименований в товарооборот, и на этой основе дифференцирования товара по группам: вклад группы А – в товарооборот формирует 75%, группа В – 15% и группа С -10%.
Таким образом, необходимо выделять наименования аптечного ассортимента, в наибольшей степени, влияющие на товарооборот и соответственно валовую прибыль.
В результате АВС-анализа 7 аптек ООО «Саф» была установлена зависимость товарооборота от числа определенных наименований аптечного ассортимента (таблица 3.13).
Таблица 3.13
Количество наименований, формирующих АВС группы аптечного ассортимента в абсолютном и процентном выражении
| Аптеки | Общее количество наименований | Группа А(75% товарооборота) | Группа В(15% товарооборота) | Группа С(10% товарооборота) | |||
| количество наименований | % к общее количества наименований | количество наименований | % к общее количества наименований | количество наименований | % к общее количества наименований | ||
| 15/15 | 4577 | 1315 | 28,74 | 1028 | 22,45 | 2216 | 48,41 |
| 17А/1 | 5126 | 1451 | 28,31 | 1245 | 24,29 | 2430 | 47,40 |
| 27/13 | 4443 | 994 | 22,37 | 1311 | 29,51 | 2148 | 48,34 |
| 4/05 | 5081 | 1373 | 27,02 | 1125 | 22,14 | 2583 | 50,84 |
| 43/11 | 4518 | 1066 | 23,59 | 1108 | 24,52 | 2343 | 51,86 |
| 49/15 | 5464 | 1587 | 29,05 | 1214 | 22,21 | 2663 | 48,74 |
| 53/07 | 3654 | 947 | 25,92 | 797 | 21,82 | 1909 | 52,25 |
| Среднее значение | 4695 | 1248 | 26,58 | 1118 | 23,81 | 2327 | 49,56 |
Обращают на себя внимание большие отличия в числе наименований аптечного ассортимента, формирующие группу А и особенно В и С. Так группа А обеспечивается реализацией в среднем 1248 наименований (это число в различных аптеках колеблется от 947 до 1587), что составляет 26,58% от общего числа наименований аптечного ассортимента. Последующие 15% товарооборота (группа В) и 10% товарооборота (группа С) формируются за счет 23,81% и 49,56% соответственно. Очевиден контраст – группа А обеспечиваются чуть более ¼ товарного ассортимента, группа В тоже формируется практически ¼ ассортимента, а группа С, составляющая только 10% товарооборота, обеспечивается половиной наименований аптечного ассортимента.
Сравнительный анализ выбранных 20 наименований из группы А в целом по ООО «Саф», был проведен на базе 7 аптек (Приложение 8). Из приложения №7 видно, что влияние выбранных наименований аптечного ассортимента, на формирование товарооборота, в аптеках ООО «Саф» разное.
Анализ аптечного ассортимента подчеркивает, что формирование товарной номенклатуру – это процесс индивидуальный для каждой организации и определяется многими факторами, например, расположением аптек. Так аптека 17А/1 расположена в комплексе, который построил своим работникам картонно-бумажный комбинат. В связи с тем что, комплекс новый, возрастной контингент разнообразный, но в основном это люди среднего достатка, то, как следствие аптека 17А/1 имеет широкий ассортимент. В управлении аптечным ассортиментом и, особенно, товарными запасами большое значение имеет информация о скорости реализации отдельных наименований в данной аптеке. Эти сведения являются базовыми в управлении товарными запасами.