Совершенствование маркетинговой деятельности предприятия (на примере УП "НИИСА") (стр. 8 из 29)

Особое значение имеют источники финансирования выпускаемой продукции. Объем выпуска продукции, работ и услуг по источникам финансирования приведен на рисунке 2.1.

Рисунок 2.1 − Источники финансирования выпускаемой продукции

Как видно из рисунка, основным источником финансирования работ являются средства иностранных заказчиков (42 %) и средства Государственного бюджета (40 %), основной Заказчик – Министерство обороны Республики Беларусь. Средства инновационного фонда Госкомвоенпрома, который также является бюджетным фондом, составляют 5,0 %. Средства других заказчиков Республики Беларусь занимают 13,3 %.

2.3.2 Анализ реализации продукции (работ, услуг)

Анализируя объем реализации продукции, работ и услуг (см. таблицу 2.3) следует отметить, что за период 2007-2009 гг. основная часть продукции, работ и услуг (76,8 %, 72,8 % и 63,0 % соответственно) реализуется на внутренний рынок Республики Беларусь. Основным потребителем данной продукции является ряд министерств и ведомств Республики Беларусь.

Таблица 2.3 − Объем реализации продукции (работ, услуг)

Наименование показателей	Ед. изм.	2007 г.		Отклонение		2008 г.		Отклонение		2009 г.
		млн. р.	%	млн. р.	%	млн. р.	%	млн. р.	%	млн. р.	%
Объем реализации продукции:
внутренний рынок	млн. р.	29 401	76,8	19 465	-4,0	48 866	72,8	-12 670	-9,8	36 196	63,0
экспорт	млн. р.	8 884	23,2	9 330	4,0	18 214	27,2	3 077	9,8	21 291	37,0
Выручка от реализации продукции	млн. р.	38 285	100,0	28 795	0	67 080	100,0	-9 593	0	57 487	100,0
в том числе оплаченная:	38 277	67 080	57 487
денежными средствами	37 885	62 787	57 343
неденежными средствами	392	4 293	144
Удельный вес реализуемой продукции по рынкам сбыта:	%
ближнее зарубежье	%	9,8	11,6	22,8
дальнее зарубежье	%	13,4	15,6	14,2
Объем экспорта	тыс. долл. США	7 240,5	-3 339,6	3 900,9	3 303,1	7 204
Объем импорта	тыс. долл. США	2 279	2 740,9	5 019,9	-480,9	4 539

Следует отметить, что выручка от реализации продукции в 2007 г., как и в 2009 г., значительно ниже, чем в 2008 г. Это обусловлено перераспределением тематики работ в нескольких СКУ (специализированное конструкторское управление), и тем, что работы в 2007 г. носили в большей части исследовательский и конструкторский характер, как и первые кварталы 2009 г.

Реализация продукции, работ и услуг на экспорт составляет в 2008 г. 27,2 % и в 2009 г. 37,0 %, из них реализуется в страны ближнего зарубежья (в основном Российскую Федерацию) в 2008 г. 11,6 %, в 2009 г. было 22,8 %; в страны дальнего зарубежья в 2008 г. 15,6 %, в 2009 г. составило 14,2 %. Можно заменить тенденцию к увеличению объемов реализации продукции на экспорт, в том числе в дальнее зарубежье.

Затраты на производство и реализацию продукции, работ и услуг прямо пропорционально зависят от объема реализации. Такая зависимость характерна для организаций, занимающихся научно-технической деятельностью.

Структура экспорта товаров УП «НИИСА» включает в себя весь ассортимент продукции, выпускаемой предприятием.

Рисунок 2.2 − Объем экспорта товаров продукции УП «НИИСА»

Экспорт товаров в 2009 г. значительно увеличился и составил 6550 тыс. долларов, по сравнению с 2008 г. Это объясняется тем, что на четвертый квартал 2009 г. пришлось завершение крупных заказов для иностранных заказчиков. Структура импорта предприятия – покупные комплектующие изделия и материалы: вычислительная техника, радиокомпоненты, коммутационные изделия, специальная техника, измерительные приборы, аппаратура, двигатели; металлы, вспомогательные материалы, кабельная продукция, стройматериалы, химическая и лакокрасочная продукция, бумажная продукция.

В таблице 2.4 представлены данные об основных поставщиках УП «НИИСА», дальности, сроках и способах доставки основных материалов, поступающих на предприятие.

Таблица 2.4 − Поставки основных покупных комплектующих изделий и материалов

Группа материалов	Основной поставщик и его удаленность	Вид используемого транспорта	Срок доставки	Размер партий поставки
Конденсаторы	ОАО «Элеконт» Удмуртская республика	ж/д. транспорт, почтовые посылки	2 недели	100-500 шт.
Резисторы	ОАО «Кермет» Пензенская обл.	ж/д. транспорт, почтовые посылки	2,5 недели	от 1500-2000 шт.
Микросхемы	УП «Завод полупров-вых приборов» (НПО «Интеграл»)	(общественный транспорт)	3 часа	до 100 шт.
Химия	ОАО «Белхим» г. Минск	автомобильный транспорт	1 день	150 кг.
Металл	ОАО «Белметалл» г. Минск	автомобильный транспорт	1 день	1-3 тонны
Провода	ОАО «Щучинский завод «Автопровод»» Гродненская область	автомобильный транспорт	1 день	10-15 км.

Примечание. Источник: собственная разработка.

Анализируя данную таблицу, можно сделать вывод, что основным поставщиком является либо Российская Федерация, либо материалы закупаются в других городах Республики Беларусь, что конечно влияет на цену и сроки поставки.

2.3.3 Анализ себестоимости продукции (работ, услуг)

Включение затрат в себестоимость продукции производится в соответствии с основными положениями по составу затрат, включаемых в себестоимость продукции, утвержденными Министерством экономики, Министерством финансов, Министерством статистики и анализа и Министерством труда, отраслевыми особенностями состава затрат, утверждаемыми в установленном основными положениями порядке, отраслевыми методическими рекомендациями по вопросам планирования, учета и калькулирования стоимости продукции, утверждаемыми соответствующими отраслевыми министерствами, объединениями, подчиненными правительству Республики Беларусь.

Отпускные цены рассчитываются предприятием и утверждаются руководителем организации. При формировании отпускных цен на продукцию научно-технического и производственного характера УП «НИИСА» в обязательном порядке составляет плановые калькуляции с расшифровкой статей затрат в соответствии с принятой учетной политикой. В течение действия установленной (согласованной) цены плановая калькуляция не пересчитывается. Отпускные цены, утвержденные предприятием, помещаются в прейскуранты и хранятся на бумажных носителях.

Отпускные цены согласовываются с покупателями в протоколах согласования цен, договорах на поставку продукции, если расчеты осуществляются по ценам, отличным от помещенных в прейскурантах на размер предоставляемой скидки, а также по разовым (индивидуальным) заказам.

УП «НИИСА» является научной организацией и неотъемлемым участником рынка и рассматривается в качестве товаропроизводителя, реализующего НТП по договорным ценам, а потому формирование последних должно стать обязательным и важным инструментом маркетинговой деятельности. При этом цена должна предполагать не определение фиксированной цены на разработку, отражающей затраты на ее создание, и даже не столько обоснование величины дополнительного дохода, получаемого при дальнейшей эксплуатации внедренной продукции, сколько формирование комплексной политики цен, позволяющей гибко адаптироваться в условиях быстро меняющейся конъюнктуры рынка и учитывать интересы и возможности каждого конкретного заказчика .

В настоящее время в УП «НИИСА» функционирует метод калькуляции себестоимости с использованием традиционной системы учета затрат по полной себестоимости, когда на объект затрат относят не только прямые расходы, которые участвуют в создании научно-технической продукции и НИОКР, но и косвенные расходы. Последние включаются в себестоимость путем разделения их между изделиями и работами пропорционально выбранной базе (заработная плата основного персонала).

Затраты, включаемые в себестоимость продукции рассчитываются по нормам, утверждаемым руководителем предприятия, и нормативам, определяемым в установленном порядке.

Себестоимость продукции представляет собой сумму текущих затрат предприятия на её производство и реализацию.

Калькулирование позволяет определить себестоимость произведенной продукции (работ, услуг), создать базу для установления цен, способствовать выявлению и использованию резервов предприятия.

Плановая калькуляция составляется на основе прямых затрат по нормативной калькуляции. Косвенные расходы включаются в плановую себестоимость в соответствии со сметами этих расходов и принятой методикой их распределения.

Состав и структура себестоимости производимой продукции, работ и услуг за 2007-2009 гг. приведены в таблице 2.5.

Таблица 2.5 − Расчет затрат на производство и реализацию продукции

Наименование показателей	2007 г.		Отклоне-ние	2008 г.		Отклоне-ние	2009 г.
	млн. р.	%	млн. р.	млн. р.	%	млн. р.	млн. р.	%
1 Затраты на производство и реализацию продукции, всего	36 682	100	7 365	44 047	100	23 367	67 414	100
1.1 Материальные затраты, всего В том числе:	14 929	40,7	2 366	17 295	39,3	13 727	31 022	46,0
1.1.1сырье и материалы	351	2,3	53	404	2,3	257	661	2,1
1.1.2 покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты	12 110	81,1	1 764	13 874	80,2	7 232	21 106	68,0
1.1.3 топливно-энергетические ресурсы	560	3,8	70	630	3,6	190	820	2,6
1.1.4 работы и услуги производственного характера	1 650	11,1	331	1 981	11,5	4 458	6 439	20,8
1.1.5 прочие материальные затраты (НДС, включенный в затраты)	258	1,7	148	406	2,3	1 590	1996	6,4
1.2 Расходы на оплату труда	12 831	35,0	3 859	16 690	37,9	4 467	21 157	31,4
1.3 Отчисления на социальные нужды	4 485	12,2	1 360	5 845	13,3	1 355	7 200	10,7
1.4 Амортизация основных средств и нематериальных активов	1 662	4,5	-90	1 572	3,6	290	1 862	2,8
1.5 Прочие затраты, всего в том числе	2 775	7,6	-130	2 645	6,0	3 528	6 173	9,2

В составе затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) в 2009 г. основной удельный вес (46,0 %) приходится на материальные затраты, в т.ч. материалы и покупные комплектующие изделия 31,3 %, контрагентские работы 9,6 %, топливно-энергетические ресурсы 1,2 %.