Совершенствование маркетинговой деятельности предприятия (на примере УП "НИИСА") (стр. 9 из 29)
Расходы на оплату труда составляют 31,4 %, отчисления на социальные нужды 10,7 %, амортизация основных средств и нематериальных активов 2,8 %.
Прочие затраты в составе себестоимости производимой продукции (работ, услуг) занимают 9,2 %.
Анализ материальных затрат в составе себестоимости производимой продукции (работ, услуг) показывает, что значительный удельный вес в материальных затратах и в 2007-2009 гг. составляют покупные комплектующие изделия (81,1 %; 80,2 % и 68,0 % соответственно). Этот факт отражает специфику производства радиоэлектронной продукции – ее материалоемкость. Также это связано с тем, что УП «НИИСА» не имеет достаточной производственной базы для изготовления образцов и изделий собственной разработки. Поэтому предприятие вынуждено размещать заказы на изготовление на других предприятиях.
Топливно-энергетические ресурсы в составе материальных затрат себестоимости выпускаемой продукции занимают незначительный удельный вес. В 2008 г. удельный вес затрат на ТЭР в составе материальных затрат составляет 3,6 %, в 2009 г. 2,6 %.
Значительный удельный вес составляют работы, выполняемые сторонними организациями (в 2007 составили 11,1 %, 2008 было выполнено 11,5 %, 2009 около 20,8 %).
2.3.4 Анализ прибыли и рентабельности продукции (работ, услуг)
Финансово-хозяйственная деятельность предприятия направлена на получение прибыли в размерах достаточных для воспроизводства, на снижение издержек производства, эффективное использование имеющихся ресурсов.
Основным показателем, характеризующим результат финансово-хозяйственной деятельности предприятия, является прибыль от реализации продукции (работ, услуг). Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) определяется как разница между выручкой от их реализации в отпускных ценах и издержками производства реализованной продукции (работ, услуг) и суммами налогов, сборов и отчислений, уплачиваемых в соответствии с установленным законодательством порядком из выручки от реализации продукции (работ, услуг). Расчет прибыли от реализации продукции приведен в таблице 2.6.
Балансовая прибыль после уплаты из нее налога на доходы, распределяется на прибыль, уплаченную в бюджет в виде налога на прибыль с одной стороны, и прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия, с другой стороны. Из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, производится выплата ряда налогов и платежей штрафного плана, а также формируются Фонд накопления и Фонд потребления.
В 2010 г. в Фонд потребления планируется отчислить 36 % прибыли. В Фонд накопления 64 %. На предприятии создан резервный фонд (рисковый фонд). Размер этого резерва должен составлять не менее 15 % уставного капитала. Ежегодно резервный фонд пополняется за счет отчислений, составляющих практически не менее 5 % прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.
Таблица 2.6 − Расчёт прибыли от реализации продукции (работ, услуг), млн. р.
| Наименование показателей | 2007 г. | Отклонение | 2008 г. | Отклонение | 2009 г. |
| 1 Выручка от реализации продукции | 38 285 | 28 795 | 67 080 | -9 593 | 57 487 |
| 2 Налоги, сборы, платежи, вкл. в выручку от реализации продукции | 2 808 | 1 876 | 4 684 | -2 304 | 2 380 |
| 3 Выручка от реализации продукции (за минусом НДС, акцизов и иных обязательных платежей) | 35 477 | 26 919 | 62 396 | -7 289 | 55 107 |
| 4 Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг | 31 408 | 20 441 | 51 849 | -770 | 51 079 |
| 4а Покупная стоимость товаров | 1 904 | 6 157 | 8 061 | -4 733 | 3 328 |
| 5 Энергосбережение (%) | -4,4 | -1,6 | -6,0 | 2 | -4,0 |
| 6 Прибыль (убыток) от реализации | 2 165 | 321 | 2 486 | -1 786 | 700 |
| 7 Уровень рентабельности продаж (%) | 5,7 | -2 | 3,7 | -2,5 | 1,2 |
| 8 Уровень рентабельности реализованной продукции (%) | 6,9 | -2,1 | 4,8 | -3,4 | 1,4 |
| 9 Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов | 1 031 | -406 | 625 | 205 | 830 |
| 10 Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов | 1 234 | 1 331 | 2 565 | -1 315 | 1 250 |
| 11 Прибыль (убыток) за отчетный период | 4 430 | 1 246 | 5 676 | -2 996 | 2 680 |
| 12 Налоги и сборы, производимые из прибыли | 1 999 | 401 | 2 400 | -1 542 | 858 |
| 13 Расходы и платежи из прибыли | 40 | 289 | - | ||
| 14 Чистая прибыль | 2 391 | 596 | 2 987 | -1 165 | 1 822 |
| 14.1 в т.ч. по направлениям использования: | 2082 | ||||
| 14.2 резервный фонд | 139 | 35 | 174 | 46 | 220 |
| 14.3 на цели накопления | 1 224 | 325 | 1 549 | -632 | 917 |
| 14.4 на цели потребления | 817 | 216 | 1 033 | -422 | 611 |
| 15 Отчисление части прибыли гос. унит. предпр. | 211 | 20 | 231 | -157 | 74 |
| 16 Чистый доход (чистая прибыль + амортизация) | 4 053 | 506 | 4 559 | -875 | 3 684 |
Прибыль от реализации продукции, работ и услуг по сравнению с 2008 г. снизилась на 1 786 млн. р. и составила 700 млн. р., чистая прибыль предприятия составила 1 822 млн. р. (темп роста 61,0 %). Снижение прибыли в 2009 г. по сравнению с 2008 и 2007 связано с тем, что основные крупные проекты и программы были завершены в предыдущие годы, а поиск новых партнеров требует больших затрат времени. В фонд потребления предприятия отчислило 611 млн. р. и в фонд накопления 917 млн. р.
Выручка от реализации продукции, работ, услуг в 2009 г. составила 57 487 млн. р. (темп роста к прошлому году 85,7 %).
Показатель по энергосбережению в 2009 г. составил минус 4,0 %, однако, в течение девятого месяца 2009 г. он имел плюсовое значение.
Снижение объёмов выпуска продукции, работ, услуг в течение девятого месяца 2009 г. по сравнению с соответствующими периодами прошлого года обусловило и перерасход по топливно-энергетическим ресурсам, т.к. в связи с длительностью производственного цикла продукция изготавливается в течение года, а выпуск и отгрузка происходит в конце года. Поэтому показатель по энергосбережению в первом квартале, в первом полугодии и за девять месяцев 2009 г. составил соответственно плюс 5,8 %, плюс 4,2 % и плюс 3,1 %, а в целом за 2009 г. он составил минус 4,0 %.
Сальдо внешней торговли в целом за 2009 г. было положительным и составило 2 360 тыс. долларов. Отрицательное внешнеторговое сальдо в течение первого-третьего кварталов 2009 г. было связано с тем, что импортные комплектующие изделия для экспортных контрактов закупаются в течение года, а отгрузка готовых изделий осуществляется в конце года.
В период с 2007-2009 гг. предприятие было рентабельным, хотя и наблюдается динамика снижения уровня рентабельности. Снижение уровня рентабельности произошло в результате того, что в 2009 г. было завершено ряд работ, выполняемых за счёт собственных средств предприятия в интересах Министерства обороны Республики Беларусь, что привело к уменьшению прибыли предприятия, а также в связи с девальвацией белорусского рубля.
В 2010 г. работа предприятия будет рентабельной.
Рентабельность реализованной продукции, работ, услуг планируется на уровне 1,85 % (выполнение за 2009 1,4 %).
При анализе рентабельности реализованной продукции будем использовать способ цепных подстановок. Примем 2009 г. за базовый, а 2010 г. – за фактический. На изменение анализируемого показателя влияют следующие факторы:
объем реализованной продукции;
структура реализованной продукции;
средние тарифы реализованной продукции;
себестоимость реализованной продукции.
Исходные данные представлены в таблице 2.7.
Таблица 2.7− Исходные данные для анализа рентабельности реализованной продукции
| Показатели | По плану, млн. р., 2009 г. | По плану, пересчитанному на фактический объем реализации, млн. р., | По отчету, млн. р., 2010 г. | Изменение против плана (+,-), млн. р. | Выполнение плана, % |
| Рентабельность продукции | 1,4 | - | 1,85 | 0,45 | |
| Прибыль от реализации продукции | 700 | 785 | 1 120 | 420 | |
| Себестоимость от реализации продукции | 51 079 | 51 865 | 60 350 | 9 271 |
(2.1)где
− рентабельность реализованной продукции по плану и фактическая, %; 
− общее изменение уровня рентабельности реализованнойпродукции за отчётной период, %.
Рассмотрим изменение рентабельности реализованной продукции всего за счет: