Відділ здійснює наступні функції:
отримання податкових звітів, зареєстрованих в канцелярії МДПІ, та автоматизована обробка податкових документів (Декларація про прибуток підприємства (Додаток Д1;), податковий звіт про використання коштів неприбутковими організаціями (Додаток Б3), розрахунок сплати єдиного податку (Додаток Б26), розрахунок сплати консолідованого податку на прибуток філіями);
контроль за своєчасністю подання платниками податкових документів, повнотою їх заповнення, наявністю належних реквізитів;
застосування фінансових санкцій і адміністративних стягнень до платників податків у разі неподання, несвоєчасного подання або подання не в повному обсязі податкової звітності;
здійснення попередньої перевірки отриманої звітності та контроль за правильністю обчислення податків, зборів та інших обов’язкових платежів;
перевірка достовірності податкових документів щодо правильності визначення об’єктів оподаткування;
контроль за комп’ютерною звіркою даних податкових розрахунків, декларацій, фінансових звітів, балансів платників та інших звітних документів;
аналітичне опрацювання документів через систему порівняльних характеристик;
формування реєстрів та передача їх у відділ обліку і звітності;
підшивка отриманих податкових документів до податкових справ;
формування списку платників податків, що звітують про відсутність господарської діяльності;
передача відділам документальних перевірок матеріалів за фактами порушень податкового законодавства для проведення комплексних документальних перевірок;
обмін інформацією із структурними підрозділами;
аналіз інформації щодо бази оподаткування, суми отриманих пільг, з метою здійснення заходів направлених на збільшення надходження податку на прибуток до бюджету (Додаток Д2);
формування аналітичної інформації для передачі її вищестоящій податкові адміністрації;
робота з недоїмкою на першому етапі її виникнення (аналіз фінансового стану підприємства – боржника щодо можливості сплати податку);
видача та облік торгових патентів на основі заяви на одержання патенту та заяви на придбання патенту на право здійснення певної діяльності (Додатки Д3; Д4; Д5);
прийом та перевірка декларацій про доходи (Додаток Д6);
видача та облік свідоцтв про право сплати єдиного податку суб’єктом малого підприємництва – юридичною особою;
направлення платникові податків листів – повідомлень про неподачу податкових документів;
інформаційна робота з органами державної податкової служби і зовнішніми організаціями;
контроль за своєчасним нарахуванням та сплатою платежів;
формування звітів та зведених інформацій;
реєстрація, видача та анулювання Свідоцтв платникам єдиного податку;
реєстрація та перереєстрація книг обліку доходів та витрат;
реєстрація, видача та анулювання торгових патентів;
підготовка матеріалів для розгляду стану надходжень на нараду у начальника державної податкової інспекції.
Найбільше часу спеціалістами відділу відводиться для камеральної перевірки звітності: співставлення даних декларацій з ПДВ і прибутку, перевірка правильності визначення та відображення в обліку валових доходів, валових витрат, амортизації, правильності визначення оподатковуваного прибутку, повноту та правильність заповнення декларації про податок на прибуток та додатків до неї, взаємозв’язок даних декларації з додатками; повноту та своєчасність сплати податку на прибуток до бюджету. Результати перевірки відображають в акті документальної перевірки, який складається з чотирьох частин та численної кількості додатків у формі розрахунків та схем, до нього також обов’язково додається план документальної перевірки (Додатки Д7;Д7.1; Д7.2; Д7.3; Д7.4; Д7.5; Д8).
Перевіряють також правильність застосування пільг по податку на прибуток в звіті №1 – ПП (Додаток Д2) .
Порядок нарахування та строки сплати податку на прибуток, єдиного податку визначені чинним законодавством :
по податку на прибуток за квартал, півріччя, 9 місяців та рік подається декларація протягом 40 днів після закінчення кварталу, оплата здійснюється протягом 50 днів після закінчення кварталу;
розрахунок єдиного податку з суб’єктів малого підприємництва подається до податкового органу і сплачується до бюджету до 20 числа, місяця, наступного за кварталом;
підприємства, основною діяльністю яких є виробництво сільськогосподарської продукції, подають декларацію про прибуток у строки, визначені законом для річного податкового періоду;
нерезиденти, що проводять діяльність на території України через постійне представництво, ведуть бухгалтерський облік та звітність згідно з законодавством України, щоквартально подають податковим органам за місцезнаходженням постійного представництва декларацію про прибуток, одержаний із джерел в Україні, а також розрахунок нарахованого податку на прибуток за формою, встановленою центральним податковим органом;
неприбукові установи та організації подають щоквартально звіти за встановленою формою.
Відповідальність за правильність нарахування, своєчасність сплати податку та дотримання податкового законодавства несе платник податку у порядку та розмірах, визначених чинним законодавством .
6. КОНТРОЛЬ ЗА НАРАХУВАННЯМ І СПЛАТОЮ ПОДАТКІВ ФІЗИЧНИХ ОСІБ
Управління оподаткування фізичних осіб здійснює свою роботу відповідно до завдань, визначених Законом України “ Про державну податкову службу в Україні”, у своїй роботі керується Конституцією України, законодавчими актами Верховної Ради України, Указами Президента України, декретами та постановами Кабінету Міністрів України, наказами та розпорядженнями ДПА України та ДПА в області, а також іншими нормативними документами.
Основними завданнями управління оподаткування фізичних осіб є організація роботи з питань повноти обліку платників податків, контроль за дотриманням платників податків податкового законодавства, своєчасністю нарахування та сплатою платежів до бюджетів усіх рівнів, збереження податкових документів на паперових носіях, введення даних у систему автоматизованої обробки даних, робота з органами державної податкової служби і зовнішніми організаціями, формування звітів та зведених інформацій.
Всього в управлінні оподаткування фізичних осіб працює 8 чоловік.
Очолює управління начальник відділу. У відділі працюють: головні державні податкові ревізори – інспектори – 4 чол., старші державні податкові ревізори – інспектори – 2 чол., Державний податковий інспектор – 1 чол. (Додаток Ж1).
Відділ виконує згідно положення про відділ наступні функції.
Керівництво – забезпечення використання встановлених податковим органом вищого рівня завдань, встановлення, розподілу обов’язків щодо керівництва підрозділами податкового органу та визначення ступеня відповідальності начальників, заступників начальників, керівників підрозділів та спеціалістів.
Робота з персоналом – здійснення заходів щодо підвищення професійного рівня працівників структурних підрозділів.
Роз’яснення податкового законодавства – використання Єдиної бази податкових знань при підготовці податкових роз’яснень платникам податків та громадянам.
Забезпечення захисту прав і законних інтересів платників податків при первинному оскарженні ними рішень органів державної податкової служби в адміністративному порядку – перевірка належності до компетенції органу державної податкової служби розгляду питань, викладених у скарзі (заяві), та дотримання передбачених законом граничних термінів оскарження рішень і постанов, а також у випадках, передбачених законодавством, наявність заяви про продовження термінів для подання заяви про перегляд рішення (постанови) та інші.
А також, контрольно – перевірочна робота з оподаткування фізичних осіб, відбір платників податків для документальних перевірок, справляння податку з доходів фізичних осіб, податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів, податку на майно, плати за землю з фізичних осіб, державного мита, єдиного та фіксованого податку з фізичних осіб та податку на промисел, здійснення перевірок з відшкодування податку на додану вартість платникам податків, робота з податковими ризиками, контроль за своєчасним нарахуванням та сплатою платежів до бюджетів усіх рівнів, документальні перевірки суб'єктів господарської діяльності, які отримують податкові пільги, загальне діловодство, береження документів на паперових носіях, введення даних до системи автоматизованої обробки даних (АОД), модернізація державної податкової служби України.
Відділ очолює начальник відділу, який призначається і звільняється з посади у встановленому законодавством порядку.
На посаду начальника відділу призначається особа з вищою економічною освітою і достатнім досвідом практичної роботи в податкових органах, яка знає чинне законодавство та інші нормативні акти з питань, що входять до компетенції відділу.
Кваліфікаційні вимоги та необхідний рівень знань, якими повинен володіти начальник відділу:
вміння організувати роботу;
знання мети та завдань роботи державної податкової служби України;
знання мети та завдань відділу оподаткування фізичних осіб;
вільне орієнтування у правовому та податковому полях з питань, що входять до компетенції відділу;
знання особливостей місцевої промисловості та сільського господарства та різних бізнесових структур для розуміння специфіки роботи платників податків ;
знання системи обліку та звітності;
вміння аналізувати та давати оцінку фінансовим та податковим документам, статистичним звітам;
знання системи інформаційного (програмного) забезпечення відділу (Додаток Ж1).
Відділ оподаткування фізичних осіб працює у тісній взаємодії з іншими структурними підрозділами МДШ, а також у межах своєї компетенції має взаємовідносини з іншими підрозділами органів державної податкової служби України, установами банків, органами державної виконавчої служби, нотаріальними конторами, бюро технічної інвентаризації, органами судової та виконавчої влади тощо.