1. Обычный финансовый кредит, но под поручительство, гарантию или залог.
По сфере применения и видам заёмщиков финансовый кредит имеет два вида: межбанковский кредит, при котором заёмщиком выступает банк, и кредит для коммерческих целей хозяйствующих субъектов, при котором заёмщиком является предприятие, товарищество, акционерное общество и т.п.
Финансовые кредиты коммерческого назначения в основном выдают банки, хотя могут выдавать и хозяйствующие субъекты, имеющие свободные денежные средства.
Важным условием выдачи кредита является его обеспечение. Обеспечение краткосрочного кредита – это товарно-материальные ценности, ценные бумаги, а также затраты производства, обосновывающие будущие доходы от реализации товарной продукции.
Основными видами обеспечения кредита являются поручительство или гарантия.
Поручителем или гарантом может быть любой хозяйствующий субъект (банк, предприятие, ассоциация и т.д.).
Поручительство – это договор с односторонними обязательствами поручителя оплатить при необходимости задолженность заёмщика. Договор поручительства служит дополнением к основному кредитному договору.
Гарантия – это обязательство гаранта выплатить за заёмщика определённую сумму при наступлении гарантируемого случая. Гарантия оформляется в форме гарантийного письма.
Банк-кредитор в обоих вышеуказанных случаях имеет право безусловного списания со счетов поручителя или гаранта сумму задолженности заёмщика.
Залогом при краткосрочном финансировании в форме кредита может быть залог товаров, ценных бумаг и другого высоколиквидного имущества (например, оргтехники или современных компьютеров).
2. Контокоррент.
Это специальный текущий, единый счёт, на котором учитываются все приходные и расходные операции. Это сочетание ссудного и текущего счетов, поэтому контокоррент может иметь и дебетовое, и кредитовое сальдо.
3. Онкольный кредит.
Это заём до востребования – краткосрочный кредит, который выдаётся, как правило, под обеспечение ценными бумагами и погашается по первому требованию кредитора с предупреждением заёмщика об этом за 2 – 7 дней.
4. Вексельный (учётный) кредит.
Банк предоставляет векселедержателю вексельный (учётный) кредит путём покупки его векселя до наступления срока платежа (это и есть учёт векселя). При этом владелец векселя получает от банка сумму, указанную в векселе, за минусом учётного процента, комиссионных платежей и других расходов кредитора. Стороны могут продлить срок оплаты векселя, то есть пролонгировать его.
Пролонгация бывает прямой, простой и косвенной. При прямой пролонгации векселя на нём делается соответствующая запись, удостоверенная подписями сторон. При простой пролонгации такая запись не делается. При косвенной пролонгации составляется новый вексель, а старый изымается из обращения.
5. Кредитная линия заёмщика в банке.
Это соглашение банка и его клиента о беспрепятственном оформлении кредитов в течение целого года в пределах установленной общей суммы без оформления каждый раз локальных (частичных) сумм по кредиту.
6. Соглашение о возобновлении банковского кредита.
Это соглашение банка и его клиента об автоматическом продлении на следующий год ранее заключённого кредитного договора на тех же условиях. При этом банк несёт ответственность за бесперебойную выдачу этому клиенту кредитов в рамках общего договорного объёма кредитования.
7. Коммерческая бумага.
Это простой вексель, не обеспеченный каким-то конкретным имуществом. По таким долговым бумагам банк может работать с каким-либо крупным, мощным (богатым) компаньоном – со страховыми фирмами, пенсионным или инвестиционным фондом.
8. Факторинг.
Понятие "факторинг" происходит от слова "фактор" (посредник). Это разновидность торгово-комиссионной операции, связанной с кредитованием оборотных средств. Проводится факторинг в форме инкассирования (оплаты) так называемым финансовым агентом дебиторской задолженности покупателя перед продавцом товара. Финансовым агентом может быть банк, иная кредитная организация, а также коммерческая организация, имеющая лицензию на осуществление данного вида деятельности.
До взыскания с покупателя его задолженности финансовый агент может предоставить ему краткосрочный кредит, одновременно освобождая продавца от кредитных рисков по операциям факторинга.
Предметом факторинга могут быть денежные требования продавца и с наступившими, и с будущими сроками оплаты задолженности покупателем.
9. Цессия.
В переводе слово "цессия" означает "уступка". Это передача, или переуступка, кредитором своего права требования денег, товаров и иных ценностей, указанных заёмщиком в кредитном обеспечении, третьему лицу за определённое, разумеется, вознаграждение.
Документ о цессии – это результат финансовой сделки, своего рода денежный заменитель ("суррогат"), дающий его владельцу право требовать долг с заёмщика по кредитам с наступившими сроками возврата.
10. Овердрафт.
Это форма краткосрочного кредита, предоставляемого банком своему клиенту при отрицательном балансе на текущем счёте клиента. В результате у того образуется дебетовое сальдо. В этом случае банк и клиент заключают между собой соглашение, в котором устанавливаются максимальная сумма овердрафта, условия предоставления кредита, порядок погашения его, размер процента за кредит.
При овердрафте в погашение задолженности банк снимает со счёта такого клиента все поступающие на счёт суммы, поэтому объём кредита уменьшается принудительно (в этом заключается отличие овердрафта от обычной ссуды).
В России форма овердрафта пока используется очень редко (за рубежом – довольно широко).
11. Акцептный кредит.
Это кредит, предоставляемый банком в форме акцепта (оплаты) переводного векселя (называется "тратта"), выставляемого на банк экспортёрами или импортёрами товаров. При этом устанавливается общий кредитный лимит по таким векселям. Принимая вексель к акцепту банк гарантирует таким образом продавцу товара его оплату в установленный срок. В этом отличие акцептного банковского кредита от обычного вексельного. Интерес банка состоит в том, что он получает с векселедателя комиссию за акцепт и установленный процент по кредиту.
С целью уравновешивания расходов по акцептному кредиту продавцы и покупатели (экспортёры и импортёры) очень часто обменяются друг с другом ролью заёмщика акцептного кредита (по встречным торговым операциям).
Поскольку и в краткосрочном финансировании бизнеса всегда присутствуют риски, то управление этим процессом предполагает чёткий предварительный анализ вариантов такого финансирования, выбор рациональной финансовой стратегии и тактики.
В современных условиях развития рыночных отношений в России сложилась примерно такая организационно-функциональная схема управления финансами и бухучётом:
Совет директоров
Исполнительный директор
Зам. директора по финансам
Начальник финансового отдела Главный бухгалтер
Специалист по фин. планированию Специалист по фин. учёту
Спец. по фин. -расчётным операциям Спец. по управленч. Учёту
Спец. по управлению налогами Спец. по информ. обеспечению
Спец. по фин. вложениям Спец. по внутреннему аудиту
Спец. по акционированию Спец. по орг. бух. отчётности
Из Положения о финансовом отделе
1. Общая часть.
1.1 Это самостоятельное структурное подразделение предприятия.
1.2 Отдел подчиняется непосредственно заместителю генерального или исполнительного директора по финансово-экономическим вопросам.
2. Задачи отдела.
2.1 Обеспечение финансовыми ресурсами установленных (утверждённых) плановых заданий.
2.2 Изыскание резервов снижения издержек производства и увеличения прибыли, повышения рентабельности всех видов деятельности предприятия.
2.3 Обеспечение своевременного и полного выполнения финансовых обязательств предприятия (АО) перед бюджетом, внебюджетными фондами, банком, поставщиками и другими партнёрами и участниками деятельности предприятия.
2.4 Анализ текущей финансовой деятельности предприятия.
2.5 Постоянный контроль за изменениями в налоговом законодательстве и других нормативных актах, касающихся финансовой деятельности.
2.6 Анализ фондового рынка и оперативная работа со всеми видами ценных бумаг, которые имеются у предприятия (векселя, облигации, акции своего и других предприятий).
2.7 Контроль за уровнем эффективности долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений предприятия.
2.8 Постоянный анализ дебиторской и кредиторской задолженности.
2.9 Анализ хода выполнения договоров и контрактов в части финансовых обязательств со своей стороны и со стороны партнёров.
2.10 Подготовка оперативной информации о движении финансовых средств на счетах предприятия (АО).
3. Основные функции специалистов финансового отдела.
3.1 В части финансового планирования:
3.1.1 Участие в составлении проектов финансовых планов по производственной деятельности, капитальному строительству, хоздоговорным НИОКР.
3.1.2 Составление финансовых смет, кредитных и кассовых заявок, платёжных календарей.
3.1.3 Внесение в установленном порядке изменений в ранее разработанные планы и графики финансовых операций.
3.1.4 Составление сметно-финансовых расчётов на финансирование капитальных вложений, в том числе за счёт кредитов банка.
3.1.5 Участие в подготовке и утверждении оптовых и розничных цен на продукцию и услуги предприятия.
3.1.6 Участие в составлении договоров с поставщиками и потребителями продукции предприятия.
3.1.7 Установление и поддержание деловых контактов с вышестоящими финансовыми органами.