Затраты на производство и реализацию продукции в отчетном году составили 282753тыс.руб. (удельный вес затрат 86,87%), что выше показателя прошлого года на 117164 тыс.руб. Темп роста составил 170,76 %.
Прибыль от продаж также выросла на 6577 по сравнению с прошлым годом, что говорит о хорошем финансовом положении предприятия.
Анализируя операционные доходы и расходы, представленные в таблице 2.3 видно что доходов в отчетном году получено меньше, чем расходов на 1284 тыс.руб.
Доходы в отчетном году составили 46304 тыс.руб., что больше показателя прошлого года на 29213 тыс.руб., темп роста составил 270,93 %. Наибольший доход получен от реализации материальных запасов в сумме 28564 тыс.руб. (61,69 %). По сравнению с показателем прошлого года он увеличился на 23069 тыс.руб., темп роста составил 519,82 %.
Доход, полученный от реализации основных средств составил 17520 тыс.руб. или 37,84 %. Этот показатель увеличился по сравнению с показателем прошлого года на 6227 тыс.руб., темп роста составил 155,14 %.
Операционные расходы в отчетном году составили 47637 тыс.руб., что выше показателя прошлого года на 33430 тыс.руб., темп роста составил 335,31 %.
Прочие операционные расходы увеличились на 33546 тыс. руб., темп роста составил 338,9%.
Таблица 2.3 – Анализ операционных доходов и расходов
| Показатель | 2005 год | 2006год | Изменение | Темпроста, % | Темппри-роста % | |||
| Сумма,т.р. | Уд. вес, % | Сумма,т.р. | Уд. вес, % | Сумма,т.р. | Уд. вес, % | |||
| 1.Операционные доходы, в том числе:% к получениюРеализация матер-х запасовРеализация основных средствДоходы от аренды2.Операционные расходы, в том числе:% к уплатеНалоги Прочие расходы3.Сальдо доходов и расходов | 17091303549511293-14207-165140422884 | 100 1,7732,1566,08--100-1,1698,83- | 463042202856417520-47637-4947588-1284 | 1000,4861,6937,84-100-0,199,89- | +29213-83+23069+6227-+33430--116+33546- | --1,2929,54-28,24--1,061,06- | 270,9372,61519,82155,14335,3129,7338,9 | 70,93-27,39419,8255,14235,31-70,3238,9 |
Сальдо операционных результатов показывает, что в отчетном году произошло снижение операционных расходов над доходами на 1284 тыс. руб., в сравнении с прошлым годом.
Доходы в отчетном году (табл. 2.4) составили 185 тыс.руб., что больше показателя прошлого года на 42 тыс.руб., темп роста составил 50,93 %. Прочие доходы в отчетном периоде снизились на 27 тыс.руб. и составили 63 тыс.руб. Темп роста прочих расходов составил 70,0 %.
Внереализационные расходы в отчетном году составили 173 тыс.руб., что выше показателя прошлого года на 62 тыс.руб., темп роста составил 155,86 %.
Расходы, за услуги банка, составили 86 тыс.руб., они увеличились по сравнению с расходами прошлого года на 44 тыс.руб. Темп роста этих расходов составил 204,77 %.
Таблица 2.4 – Анализ внереализационных доходов и расходов
| Показатель | 2005 год | 2006год | Изменение | Темпроста, % | Темппри-роста % | |||
| Сумма,т.р. | Уд. вес, % | Сумма,т.р.. | Уд. вес, % | Сумма,т.р. | Уд. вес, % | |||
| 1.Внереализационныедоходы, в том числе:Прибыль прошлых летСписание задолженностиКурсовые разницыПрочие доходы2.Внереализационныерасходы, в том числе:Услуги банкаКурсовые разницыПрочие расходыСписание задолженности3.Сальдо доходов и расходов | 143 53--9011142-69-32 | 10037,0662,94 10037,8462,16-- | 18512263173 8687-63 | 10065,9534,05 10049,7150,29-- | +42+69-27+62+44+18-- | -+28,89-28,89-11,87-11,87-- | 50,93230,1970,0155,86204,77126,09-- | -49,0730,19-30,0 55,86104,7726,09-- |
В целом по внереализационным операциям получена прибыль 63 тыс.руб., влияющая положительно на прибыль до налогообложения.
Из анализируемых данных видно (табл. 2.5), что балансовая прибыль отчетного года составляет 23724 тыс.руб., что выше показателя отчетного года на 2257 тыс.руб. Темп роста составил 110,52 %. Налог на прибыль вырос и составил 5673 тыс.руб., что выше показателя прошлого года на 645 тыс.руб. Темп роста составил 112,83 % (темп прироста 12,83 %). Чистая прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия после налогообложения составила 13384 тыс.руб., что выше показателя прошлого года на 1800 тыс.руб. Темп роста составил 115,54 %.
Прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия (табл. 2.5) направлена на производственные и социальные нужды, прочее распределение. На пополнение своей производственной базы направлено 7542 тыс.руб., что выше показателя прошлого года на 2974 тыс.руб.
Таблица 2.5 – Анализ распределения и использования прибыли
| Показатель | 2005год | 2006год | Изменение | Темпроста, % | Темппри-роста % | |||
| Сумма,т.р. | Уд. вес, % | Сумма,т.р. | Уд. вес, % | Сумма,т.р. | Уд. вес, % | |||
| 1.Балансовая прибыль (прибыльдо налогообложения)2.Налог на прибыль и иные аналогичные обязательныеплатежи3.Чистая прибыль (прибыль после налогообложения)4.Дивиденды (прибыль,остающаяся в распоряжениисобственников)5.Реинвестируемая прибыль в том числе:5.1.на производственные цели5.2.на социальные нуждыПрочие направления распределения прибыли | 21467502811584-456835483468 | 10023,4253,96-21,2816,5216,16 | 23724567313384-754246581184 | 10023,9156,42-31,7919,634,99 | 22576451800-29741110-2284 | -0,492,46-10,513,11-11,17 | 110,52112,83115,54-165,11131,2934,14 | 10,5212,8315,54-65,1131,29-65,86 |
На социальные нужды направлено 4658 тыс.руб. по сравнению с прошлым годом эти расходы выросли на 1110 тыс.руб., темп роста составил 131,29 %. Прочее распределение прибыли составило 1184тыс.руб., что значительно ниже чем в прошлом году на 2284 тыс. руб.
2.3 Анализ финансового состояния ООО «Планета Техно»
Финансовое состояние предприятия – это экономическая категория, отражающая состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени.
Для обеспечения финансовой устойчивости предприятие должно обладать гибкой структурой капитала, уметь организовать его движение таким образом, чтобы обеспечить постоянное превышение доходов над расходами с целью сохранения платежеспособности и создания условий для самовоспроизводства.
Следовательно, финансовая устойчивость предприятия – это способность субъекта хозяйствования функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, гарантирующее его постоянную платежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска.
2.3.1 Анализ имущества предприятия
Финансовое состояние субъекта хозяйствования, его устойчивость во многом зависит от оптимальности структуры источников капитала (соотношения собственных и заемных средств) и от оптимальности структуры активов предприятия и в первую очередь от соотношения основного и оборотного капитала.
Таблица 2.6 – Аналитическая характеристика имущества предприятия
| Показатель | 2005 год | 2006 год | Изменения | Темп роста, % | Темп прироста, % | |||
| Сумма т. р. | Уд. вес.% | Сумма т. р. | Уд. вес. % | Сумма т.р. | Уд. вес. % | |||
| 1. стоимость имущества ВСЕГО | 96933 | 100 | 115712 | 100 | 18779 | - | 119,38 | 19,38 |
| 2.1Основные средства | 37555 | 38,74 | 41358 | 35,74 | 3803 | -3,0 | 110,13 | 10,13 |
| 2.2 Долгосрочные финансовые вложения | 1104 | 1,14 | 884 | 0,76 | -220,0 | -0,38 | 80,08 | -19,92 |
| 2.3 Незавершен. строит-во3. Оборотный капиталв том числе: | 187859378 | 2,1563,21 | 229174354 | 2,1764,26 | 413+14976 | 0,02+1,05 | 135,4125,23 | 35,425,23 |
| 3.1 Денежные средства | 3 | 0,03 | 439 | 0,38 | +436 | +0,35 | 146333 | 14533 |
| 3.2 Краткосрочные финансовые вложения | 730 | 0,75 | - | - | - | - | - | - |
| 3.3 Запасы | 20819 | 21,48 | 23937 | 20,69 | +3118 | -0,79 | 114,98 | 14,98 |
| 3.1 Дебиторская задолженность | 32492 | 33,52 | 43407 | 37,51 | +10915 | +3,99 | 133,6 | 33,6 |
| 3.2 НДС | 687 | 0,7 | 769 | 0,66 | +82,0 | -0,04 | 111,94 | 11,94 |
По данным таблицы 2.6 можно сделать вывод, что имущество увеличилось на 18779 тыс. руб., темп роста 119,38%, что является хорошей тенденцией.
В структуре основного капитала основные средства занимают 1,98%, также их сумма увеличилась на 413 тыс. руб.
В оборотных активах преобладает к концу года дебиторская задолженность 37,51%, что является отрицательным показателем для деятельности предприятия. Рост оборотных активов на 14976 тыс. руб., говорит о расширении производства. Запасы снизились на 0,79%, что говорит о торможении производственного потенциала организации. Денежные средства выросли на 0,35%. Все это положительно отражается на финансовом состоянии предприятия, которое имеет на конец года свободные денежные средства, и может пустить их в оборот для пополнения материальных оборотных активов, чтобы получить новые доходы на вложенные средства.
Таблица 2.7 - Анализ производственного капитал (реальных активов) предприятия
| показатель | 2005 год | 2006 год | Изменения | Темп роста, % | Темп прироста, % | |||
| Сумма т. р. | Уд. вес.% | Сумма т. р. | Уд. вес. % | Сумма т.р. | Уд. вес. % | |||
| Основные средстваНематериальные активыПроизводственные запасыНезавершенное произв-во | 34573-20819226 | 62,16-60,210,65 | 38142-23937131 | 61,31-62,760,34 | 3569-3118-95 | -0,852,55-0,31 | 110,33-114,9857,97 | 10,33-14,98-42,03 |
| Итого производственный капитал | 55618 | 100 | 62210 | 100 | 6592 | - | 111,86 | 11,86 |
| Доля реальных активов в имуществе, % | Х | 57,38 | Х | 53,76 | Х | -3,62 | Х | Х |
По данным таблицы 2.7 анализ производственного капитала предприятия показывает долю реальных активов в имуществе предприятия. На конец отчетного года производственный капитал составил 62210 тыс. руб., что больше показателя на начало года на 6592 тыс руб.