Анализ и прогноз финансово-хозяйственной деятельности и разработка мероприятий по ее совершенствованию на предприятии "Планета-техно" (стр. 9 из 17)
1) Абсолютно устойчивая финансовая ситуация характеризуется тем, что все запасы полностью покрываются собственными оборотными средствами, т.е. предприятие не зависит от внешних кредиторов. Такая ситуация встречается крайне редко. Более того, она вряд ли может рассматриваться как идеальная, поскольку означает, что администрация не умеет, не желает или не имеет возможности использовать внешние источники средств для основной деятельности.
2) Нормально устойчивая финансовая ситуация характеризуется тем, что предприятие использует для покрытия запасов различные «нормальные» источники средств - собственные и привлечённые (собственные оборотные средства; краткосрочные ссуды и займы; кредиторская задолженность по товарным операциям).
3) Неустойчивая финансовая ситуация характеризуется тем, что предприятие для покрытия части своих запасов вынужденно привлекать дополнительные источники покрытия, не являющиеся в известном смысле «нормальными», т.е. обоснованными.
Таблица 3.2 - Результаты расчёта по предложениям выведения предприятия из кризисного состояния
| Показатели | Значение, тыс. руб. | ||
| по вариантам | |||
| 1 | 2 | 3 | |
| 1. Источники собственных средств (Капитал и резервы) | 162731 | 162731 | 162952 |
| 2. Внеоборотные активы | 37643 | 37643 | 39501 |
| 3. Наличие собственных оборотных средств | 78068 | 78068 | 76211 |
| 4. Долгосрочные заёмные средства | 0 | 448,0 | 0 |
| 5. Наличие собственных и долгосрочных заёмных оборотных средств | 3143,0 | 3591,0 | 4166,5 |
| 6. Краткосрочные заёмные средства | 26890 | 26442 | 26442 |
| 7. Общая величина источников формирования запасов | 3591,0 | 3591,0 | 4166,5 |
| 8. Запасы и НДС | 3202,2 | 3202,2 | 3839,1 |
| 9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств | -59,2 | -59,2 | 327,4 |
| 10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заёмных оборотных средств | -59,2 | 388,8 | 327,4 |
| 11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины источников формирования запасов (собственные, долгосрочные и краткосрочные заёмные источники) | 388,8 | 388,8 | 327,4 |
| Тип финансовой ситуации | Неустойчивая | Нормально устойчивая | Абсолютно устойчивая |
Проведем расчет коэффициентов по 3 вариантам предложенных мероприятий.
Таблица 3.3 - Структура баланса (вариант №1)
| АКТИВ | ПАССИВ | ||||
| Внеоборотные активы | ВА | 37643 | Источники собственный средств | КР | 162731 |
| Оборотные активы | ОА | 78068 | Краткосрочные пассивы | КЗ | 26442 |
Таблица 3.4 - Структура баланса (вариант №2)
| АКТИВ | ПАССИВ | ||||
| Внеоборотные активы | ВА | 36842 | Источники собственный средств | КР | 162731 |
| Оборотные активы | ОА | 78068 | Долгосрочные пассивы | ДП | 448 |
| Краткосрочные пассивы | КЗ | 25994 | |||
Таблица 3.5 - Структура баланса (вариант №3)
| АКТИВ | ПАССИВ | ||||
| Внеоборотные активы | ВА | 39501 | Источники собственный средств | КР | 162952 |
| Оборотные активы | ОА | 76211 | Краткосрочные пассивы | КЗ | 26442 |
С точки зрения влияния предложений к формированию финансовой стратегии предприятия на структуру баланса, лучшим по результатам анализа является вариант № 2, при котором имеется реальная возможность восстановления в ближайшее время платёжеспособности предприятия (КВП = 1,24), также этот вариант имеет наиболее высокие значения коэффициентов текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами (КТЛ = 1,5; КОС = 0,62).
Таблица 3.5 - Прогнозный баланс ООО «Планета Техно» (тыс. руб.)
| АКТИВ | 2006год | 2007год |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||
| Нематериальные активы | 0 | 0 |
| Основные средства | 37142 | 33428 |
| Незавершенное строительство | 2291 | 2489 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 1104 | 884 |
| Отложенные налоговые активы | 0 | 41 |
| Итого по разделу I | 41358 | 36842 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||
| Запасы | 23937 | 30715 |
| в том числе: | ||
| сырье, материалы, и другие аналогичные ценности | 22083 | 23546 |
| Затраты в незавершенном производстве | 131 | 105 |
| Расходы будущих периодов | ||
| готовая продукция и товары для перепродажи | 452 | 4479 |
| Расходы будущих периодов | 1271 | 2585 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 769 | 954 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12месяцев после отчетной даты ) | 43407 | 35846 |
| в том числе: | ||
| покупатели и заказчики | 43407 | 35846 |
| Денежные средства | 5802 | 13895 |
| Прочие оборотные активы | 439 | 548 |
| Итого по разделу II | 74354 | 81958 |
| БАЛАНС | 115712 | 118800 |
| ПАССИВ | ||
| IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||
| Уставный капитал | 5156 | 5156 |
| Добавочный капитал | 8219 | 8219 |
| Резервный капитал | 2104 | 2104 |
| Нераспределенная прибыль отчетного года | 73626 | 79055 |
| Итого по разделу IV | 89105 | 94534 |
| V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ | ||
| Заемные средства | 0 | 448 |
| Отложенные налоговые обязательства | ||
| Прочие долгосрочные обязательства | ||
| Итого по разделу V. | 448 | |
| VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ | ||
| Займы и кредиты | 0 | 0 |
| Кредиторская задолженность | 26288 | 22973 |
| в том числе: | ||
| поставщики и подрядчики | 9840 | 9392 |
| Задолженность перед персоналом организации | 6067 | 5547 |
| Задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 348 | 215 |
| Задолженность по налогам и сборам | 1214 | 845 |
| Прочие кредиторы | 8819 | 6974 |
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 154 | 845 |
| Итого по разделу VI | 26442 | 23818 |
| БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) | 118800 | |
Продажа части основных средств ООО «Планета Техно» привело к уменьшению внеоборотных активов и увеличению оборотных активов; снижение затрат на реализацию продукции не изменило величины оборотных активов а привело к перераспределению средств внутри раздела; направление прибыли на развитие производственной деятельности приводит к увеличению капитала и резервов и увеличению внеоборотных активов; получение долгосрочного бюджетного кредита приводит к увеличению долгосрочных пассивов) и уменьшению краткосрочных пассивов.
В итоге проведенных мероприятий ООО «Планета Техно» сможет улучшить финансовое состояние предприятия, восстановить в ближайшее время платёжеспособность и увеличить оборотный капитал.
3.3 Разработка расчет и оценка мероприятий по повышению эффективности управления дебиторской задолженностью ООО «Планета Техно»
После проведенного анализа финансового состояния во второй главе было установлено, что дебиторская задолженность является одной из «Больных» статей баланса анализируемого предприятия. Доля этого показателя в текущих активах предприятия очень велика. Поэтому предприятию необходимо предпринять срочные шаги по оптимизации дебиторской задолженности.
В процессе оптимизации дебиторской задолженности должны быть решены следующие задачи:
- Провести детальный анализ дебиторской задолженности;
- Рассчитать потери, которые предприятие несет в связи с несвоевременным возвратом средств дебиторами и определить допустимый уровень скидки за внесение предоплаты.