3. Анализ состояния активов предприятия по степени риска. Анализ состояния активов предприятия по степени риска проводится с использованием аналитической таблице 5.
Таблица 5 - Анализ состояния активов ООО «АвтоСтиль» по степени риска, 2006-2008 гг.
| Степе нь риска | Группы активов | Доля группы в общем объеме, тыс. руб. | Измене ние (+,-) | Доля группы в общем объеме, % | ||||
| 2006 | 2007 | 2008 | 2006 | 2007 | 2008 | |||
| Минимальная | Денежные средства; краткосрочные финансовые вложения | 6520,5 | 77894,0 | 192569,5 | 186049,0 | 3,21 | 17,90 | 26,32 |
| Малая | Дебиторская задолженность реальная по взысканию; производственные запасы (исключая залежалые); готовая продукция и продукция, пользующаяся спросом; долгосрочные финансовые вложения | 147322,6 | 292681,1 | 466711,4 | 319388,8 | 72,48 | 67,25 | 63,79 |
| Средняя | Затраты в незавершенном производстве; расходы будущих периодов; налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 5184,5 | 5 453,0 | 5107,5 | -77,0 | 2,55 | 1,25 | 0,70 |
| Высокая | Дебиторская задолженность сомнительная к получению; готовая продукция и товары, не пользующиеся спросом; залежалые производственные запасы, неликвиды; нематериальные активы; основные средства; незавершенное строительство; прочие внеоборотные активы | 44243,9 | 59 212,4 | 67242,1 | 22 998,2 | 21,77 | 13,60 | 9,19 |
Проведенный анализ (таблице 5) показал, что в течение 2008 года степень риска по группе активов была малой. Этот факт подтверждает то, что денежные средства; краткосрочные финансовые вложения занимали наименьший удельный вес в общей сумме активов. Их состояние составило 3,21%. Данное положение говорит о снижении риска деятельности ООО «АвтоСтиль» в течение мес. 2006-2008 гг.
3 Оценка динамики наличия, состава и структуры источников средств (табл. 6).
Таблица 6 - Анализ наличия, состава, структуры источников средств ООО «АвтоСтиль», 2006-2008 гг.
| Показатели | 2006 | 2007 | 2008 | Изменение (+,-) | ||||
| тыс. руб. | в%к итогу | тыс. руб. | в%к тогу | тыс. руб. | в%к итогу | тыс. руб. | по струк-туре | |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||||||||
| Уставный капитал | 10 | 0,00 | 10 | 0,00 | 505,0 | 0,07 | 495 | 0,06 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 23930 | 11,83 | 37508 | 8,65 | 38053,0 | 5,21 | 14123 | -6,62 |
| ИТОГО по разделу III | 23940 | 11,84 | 37518 | 8,66 | 40449,0 | 5,54 | 16509 | -6,30 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 7 500 | 3,71 | 15000 | 3,46 | 7500,0 | 1,03 | 0 | -2,68 |
| ИТОГО по разделу IV | 7 500 | 3,71 | 15000 | 3,46 | 7500,0 | 1,03 | 0 | -2,68 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 78126 | 38,64 | 233186 | 53,80 | 418314,5 | 57,30 | 340189 | 18,66 |
| Кредиторская задолженность | 92 644 | 45,82 | 147707 | 34,08 | 263790,5 | 36,13 | 171147 | -9,68 |
| в том числе: поставщики и подрядчики | 21148 | 10,46 | 40962 | 9,45 | 137662,5 | 18,86 | 116515 | 8,40 |
| задолженность перед персоналом организации | 804 | 0,40 | 930 | 0,21 | 1 221,5 | 0,17 | 418 | -0,23 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 335 | 0,17 | 272 | 0,06 | 461,5 | 0,06 | 127 | -0,10 |
| задолженность по налогам и сборам | 7489 | 3,70 | 7901 | 1,82 | 2478,5 | 0,34 | -5010 | -3,36 |
| прочие кредиторы | 62 869 | 31,09 | 97 642 | 22,53 | 121966,5 | 16,71 | 59 098 | -14,38 |
| ИТОГО по разделу V | 170770 | 84,45 | 380893 | 87,88 | 682105,0 | 93,43 | 511335 | 8,98 |
| БАЛАНС | 202210 | 100,00 | 433411 | 100,00 | 730054,0 | 100,00 | 527844 | 0,00 |
Причины увеличения или уменьшения имущества предприятий устанавливают, изучая изменения в составе источников его образования. Поступление, приобретение, создание имущества может осуществляться за счет собственных и заемных средств (капитала), характеристика соотношения которых раскрывает существо финансового положения предприятия. Так, увеличение доли заемных средств, с одной стороны, свидетельствует об усилении финансовой неустойчивости предприятия и повышения степени его финансовых рисков, а с другой - об активном перераспределении (в условиях инфляции и невыполнения в срок финансовых обязательств) доходов от кредиторов к предприятию-должнику.
Проведенный анализ показал, что собственный капитал возрос в меньшей степени - на 16 509 тыс. руб. (68,96%) относительно общего изменения активов (плюс 261,04%). Это факт является негативным показателем. В пассиве баланса наблюдается рост такой важной статьи, как Нераспределенная прибыль 14 123 тыс. руб. У ООО «АвтоСтиль» в течение исследуемого периода растет задолженность по краткосрочной кредиторской задолженности (171 147 тыс. руб.).
4. Анализ обеспеченности запасов и затрат источниками средств для их формирования
Анализ обеспеченности запасов и затрат источниками средств для их формирования представлен в таблице 7.
При анализе обеспеченности запасов и затрат источниками средств определялись три показателя обеспеченности, а именно:
П1 - излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств, рассчитываемый как разность между собственным оборотным капиталом и общей величиной запасов (2006 года данный показатель составил минус - 66 14Ь тыс. руб., мес. 2007 года - минус 130 100 тыс. руб., 2008 года - минус 271 790* тыс. руб.). Снижение данного показателя рассматривается как негативная тенденция в деятельности ООО «АвтоСтиль».
Таблица 7 - Анализ обеспеченности запасов и затрат источниками средств ООО «АвтоСтиль», 2006-2008 гг.
| Наименование показателя | Методика расчета | 2006 | 2007 | 2008 | Изменение (+,-) | |
| 2008 г. к 2006 г. | 2008 г. к 2007 г. | |||||
| 1. Собственный капитал | Итог разд.III + +строки (640+650) баланса | 23940 | 37518 | 40449 | 16509 | 2931 |
| 2. Внеоборотные активы | Итог разд. I | 33516 | 40338 | 91369 | 57853 | 51031 |
| 3. Собственный оборотный капитал | Строки (1-2) | -9576 | -2820 | -50920 | -41344 | -48100 |
| 4. Долгосрочные кредиты и займы | Итог разд. IV | 7500 | 15000 | 7500 | 0 | -7500 |
| 5. Собственный оборотный и долгосрочный заемный капитал | Строки (3+4) | -2076 | 12180 | -43420 | -41344 | -55600 |
| 6. Краткосрочные кредиты и займы | Итог разд. V строк (640+650) | 170770 | 380 893 | 682105 | 511335 | 301213 |
| 7. Общая величина источников средств для формирования запасов | Строки (5+6) | 168694 | 393073 | 638686 | 469992 | 245613 |
| 8. Общая величина запасов | Строки (210+220) баланса | 56565 | 127280 | 220870 | 164306 | 93591 |
| 9. Излишек (недостаток) собственного оборотного капитала (П1) | Строки (3-8) | -66141 | -130100 | -271790 | -205649 | -141690 |
| 10. Излишек (недостаток) собственного оборотного и долгосрочного заемного капитала (П2) | Строки (5-8) | -58641 | -115100 | -264290 | -205649 | -149190 |
| 11. Излишек (недостаток) общей величины источников средств | Строки (7-8) | 112130 | 265793 | 417816 | 305686 | 152023 |
| 12. Тип финансовой устойчивости | М = (П1;П2;ПЗ) | 0,0,1 | 0,0,1 | 0,0,1 | X | X |
П2 - излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных источников, рассчитываемый как разность между собственным оборотным и долгосрочным заемным капиталом и общей величиной запасов (в 2006 году данный показатель составил минус 58 641 тыс. руб., в 2007 году - минус 115 100 тыс. руб., в 2008 году - минус 264 290 тыс. руб.). Снижение данного показателя рассматривается как негативная тенденция в деятельности ООО «АвтоСтиль».