Управление финансовой деятельностью предприятия анализ и пути улучшения (стр. 6 из 22)

Дилер компании, расположенный на территории Республики Беларусь, в городе Минске, - ИЗАО «Сплитстоун-Бел» осуществляет следующие виды деятельности:

- розничная торговля;

-сервисно-техническое обслуживание малой дорожной и строительной техники.

Номенклатура продукции:

- алмазные диски

- отрезные круги

- шлифовальный инструмент

- трубчатые сверла

- алмазные канаты

- шлифовальные франкфурты

- твердосплавные фрезы

- виброплиты

- резчики швов

- резчики кровли

- мозаично-шлифовальные машины

- почтовые ящики

- специальное строительное оборудование для камнеобработки

2.3 Структура управления предприятием

Производственно-техническая деятельность предприятия, его права и обязанности регулируется законом о предпринимательской деятельности.

Управление предприятиями осуществляется в соответствии с их Уставами. На ИЗАО «Сплитстоун-Бел» таковым является Устав предприятия. Предприятие является юридическим лицом, пользуется соответствующими правами и выполняет обязанности, связанные с его деятельностью.

ИЗАО «Сплитстоун-Бел» возглавляет генеральный директор, назначаемый на должность советом директоров, который организует всю работу предприятия и несет полную ответственность за его состояние и деятельность перед учредителями (собственниками предприятия) и трудовым коллективом. Ген. директор представляет предприятие во всех учреждениях и организациях, распоряжается имуществом предприятия, заключает договора, издает приказы по предприятию, в соответствии с трудовым законодательством принимает и увольняет работников, применяет меры поощрения и налагает взыскания на работников предприятия, открывает в банках счета предприятия.

Генеральному директору подчинены: технический, финансово-экономический, коммерческий директор, а также юрисконсульт, секретарь-референт, начальник службы безопасности.

Планово-экономический отдел является самостоятельным структурным подразделением и подчиняется финансово-экономическому директору. В функции отдела входит: организация и общее руководство разработкой проектов планов предприятия, организация работы по формированию и ценообразованию, контроль за выполнением годовых, квартальных, суточных планов и заданий.

Бухгалтерия возглавляется главным бухгалтером. В бухгалтерии формируется информация о хозяйственных процессах и финансовых результатах деятельности организации, обеспечивается контроль за наличием и движением имущества, организуется учет основных фондов, сырья, материалов, топлива, готовой продукции, денежных средств.

Отдел материально-технического обеспечения подчинен непосредственно коммерческому директору. В отделе определяется потребность в материалах, оборудовании, топливе, устанавливаются наиболее рациональные формы снабжения, обеспечивается завоз материальных ресурсов.

В функции отдела сбыта входит: обеспечение коммерческой деятельности предприятия по сбыту продукции, подготовка и заключение договоров с покупателями.

Отдел технического обслуживания подчиняется непосредственно директор по техническому обслуживанию. В его функции входят: контроль за своевременным выполнением планов гарантийного обслуживания, качественным ремонтом.

Рисунок 2.1 - Организационная структура управления ИЗАО «Сплитстоун-Бел»

2.4 Анализ технико-экономических показателей работы предприятия

2.4.1 Оценка общего экономического состояния предприятия

Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ИЗАО «Сплитстоун-Бел» за 2006-2008 гг. представлены в таблице 2.1:

Таблица 2.1 – Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ИЗАО «Сплитстоун-Бел» в 2006-2008 гг.

Наименование показателей	2006 г.	2007 г.	2007 г. в % к 2006 г.	2008 г.	2008 г. в % к 2007 г.
1. Выручка от реализации товаров, работ, услуг всего, млн. р.	63833,6	79792,9	125,0	96851	121,4
2. Валовой доход, млн. р.	11629,6	14537	124,0	18217	125,4
3. Издержки обращения
сумма, млн. р.	7097	8942	126,0	12161	136,7
в % к выручке	11,1	11,2	12,6
4. Прибыль от реализации, млн. р.	2820,8	3526	124,0	3277	93,0
5. Чистая прибыль (убыток)
сумма, млн. р.	2394	2993	125,1	2327	83,2
в % к выручке	3, 0	3,1	2,4
6. Распределение и использование прибыли:	2397	2993	125,1	2327	83,2
фонд накопления, млн. р.	321,6	402	125,0	334	83,1
фонд потребления, млн. р.	1322,5	1653	125,1	1213	83,3
выплаты дивидендов, млн. р.	214,4	268	125,1	223	83,2
резервный фонд, млн. р.	107,7	134	124,5	111	82,9
другие цели, млн. р.	428,8	536	125,0	446	83,2
7. Среднесписочная численность работников, чел.	49	56	114,3	62	110,8
8. Средняя заработная плата одного работника за месяц, тыс. р.	850	1030	121,2	1500	145,7
9. Среднегодовая стоимость основных фондов, млн. р.	10846,4	13558	124,9	17135	126,4
110. Общая площадь, м.кв.	780	840	107,7	1009	120,2

Оценивая экономические результаты за 2008 г., необходимо признать, что все параметры прогноза социально-экономического развития успешно выполнены.

Главный показатель – выручка – составила 96,8 млрд. р. в 2008 г., что составляет 121,4% по отношению к 2007 г., и 79,8 млрд. р. в 2007 г., что больше данного показателя в 2006 г. на 25%.

Стабильный рост выручки обусловлен увеличением продаж, развитием организации, расширением рынка сбыта и номенклатуры продукции. Однако небольшой спад в 2008 г. по отношению к 2007 г. свидетельствует об ухудшении позиции на рынке сбыта товаров и услуг, что может быть обусловлено падением спроса, насыщением рынка.

Однако оценивать финансовое состояние по данному показателю не верно, так как одновременно с увеличением объемов выручки, могут увеличиться издержки обращения.

Так же наблюдается стабильный рост валового дохода 125,4% и 124,0% в 2008 г. по отношению к 2007 г., и в 2007 г. по отношению к 2006 г. соответственно. Что может быть обусловлено, как уже отмечалось ранее, не только увеличением чистой прибыли, но и увеличением издержек обращения.

Рост издержек обращения на 36% в 2008 г. по отношению к 2007 г. (в 2007 г. на 26% по отношению к 2006 г.) и падение прибыли от реализации с 3,5 млрд. р. в 2007 г. до 3,3 млрд. р. в 2008 г. подтверждают ранее сделанные выводы.

Из таблицы 2.1 следует, что издержки обращения в течении 2006 – 2008 гг. увеличились в 1,7 раз. В 2008 г. издержки обращения составляют 14,7% к выручке от реализации товаров и услуг, что выше на 1,6 процентных пункта чем в 2006 г.

На рост данного показателя могло повлиять увеличение расходов на маркетинговые мероприятия, с целью занять лидирующие позиции на рынке данных товаров и услуг, привлечение новых торговых и складских площадей и, соответственно, рост арендной платы, также увеличение оплаты труда.

Общая площадь, занимаемая организацией, увеличилась в течение 2006 – 2008 гг. более чем в 1,2 раза, что было вызвано расширением номенклатуры продукции, увеличением количества готовой продукции на складах. Но данный факт является отрицательным для данной ситуации, так как свидетельствует о затоваривании продукцией и о падении спроса на нее. Так же расширился отдел технического обслуживания. В связи с этим выросла среднесписочная численность в течение 2006 2008 гг. на 13 человек. Вместе с тем наблюдается рост среднемесячной заработной платы на 45,7 процентных пункта в 2008 г. по отношению к 2007 г. и на 24,9 процентных пункта в 2007 г. по отношению к 2006 г., и составила в 2008 г. 1500 тыс.р.

Рост среднемесячной заработной платы обусловлен внешними факторами (повышением социально-экономического уровня страны) и внутренними (введением в организации мероприятий по стимулированию труда).

Предприятие на протяжении 2006 - 2008 гг. постоянно имело возможность обновлять основные фонды – в 2008 г. на сумму 2327 млн. р., что меньше уровня 2007 г. на 666 млн. р. Падение чистой прибыли в 2008 г. по отношению к 2007 г. (83,2%) объясняется увеличением издержек обращения и уменьшением прибыли от реализации, о причинах изменения которых было отмечено ранее.

Данная тенденция носит отрицательный характер, так как чистая прибыль является источником обновления основных фондов предприятия, и ее уменьшение ведет, соответственно, к сокращению среднегодовой суммы основных фондов.

Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении общества, составила 2327 млн. р. и распределена по направлениям, утвержденным собранием акционеров:

- фонд накопления – 334 млн.р.;

- фонд потребления – 1213 млн. р.;

- выплата дивидендов – 223 млн. р.;

- другие цели – 446 млн. р.;

- резервный фонд – 111 млн. р.

2.4.2 Оценка имущественного положения ИЗАО «Сплитстоун-Бел»

Для оценки состава, структуры и динамики активов ИЗАО «Сплитстоун-Бел» в 2006 - 2008 гг. составим таблицу 2.2.

За период 2006 – 2008 гг. стоимость имущества (активов) предприятия увеличилась на 4732 млн. р. или 19%, что является незначительным с учетом влияния инфляционного фактора.

Сумма внеоборотных активов в 2008 г. по сравнению с 2007 г. увеличилась на 44 млн. р. (или на 0,4%) и в 2007 г. по отношению к 2006 г. увеличилась на 43 млн. р. (или на 0,4%). То есть сумма внеоборотных активов практически не изменилась, а ее рост был вызван увеличением суммы основных средств.