Таблица 2.6 Реестр кредиторов компании ОАО «Лига» на 25.07.2007 г.
| № п/п | Наименование кредитора | Размер обязательств, руб. | Очередь | |
| По данным учета | Предъявленный кредиторам | |||
| 3 | Фонд социального страхования, пенсионный фонд | 208 610 | 208 610 | 4 |
| 4 | Банк (кредит под залог имущества) | 8 129 500 | 8 129 500 | 3 |
| 5 | Банк | 579 600 | 579 600 | 5 |
| Прочие кредиторы | 581 100 | 581 100 | 5 | |
| 6 | Поставщики товаров, работ, услуг (по списку) | 696 910 | 696 910 | 5 |
На основе реестра кредиторов формируются бухгалтерские проводки по реструктуризации обязательств компании ОАО «Лига» (табл. 2.7). При этом суммы задолженности подлежат списанию с соответствующих счетов на счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» в разрезе субсчетов, классифицированных в зависимости от очередности платежа. Ввиду того, что кредиторы предъявили свои иски в срок, требования, не принадлежащие к определенной очереди, у компании ОАО «Лига» отсутствуют.
Таблица 2.7 Операции по реструктуризации обязательств компании ОАО «Лига»
| № п | Содержание операции | Корреспондирующие счета | Сумма, руб. | |
| Дебет | Кредит | |||
| 22 | Списывается задолженность перед внебюджетными фондами на обязательства четвертой очереди | 69 | 76-4 | 208 610 |
| 33 | Списывается задолженность по долгосрочному кредиту, обеспеченному залогом имущества на обязательства третьей очереди | 67 | 76-3 | 8 129 500 |
| 44 | Списывается задолженность по краткосрочному кредиту на обязательства пятой очереди | 66 | 76-5 | 579 600 |
| 55 | Списывается задолженность за товары и услуги на обязательства пятой очереди | 60 76 | 76-5 76-5 | 696 910 581 100 |
Промежуточный ликвидационный баланс ОАО «Лига» представлен в таблице 2.8.
Таблица 2.8. Промежуточный ликвидационный баланс ОАО «Лига»
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
| Актив | Код показа-теля | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||
| Нематериальные активы | 110 | 446 | 446 | ||
| Основные средства | 120 | 6553 | 6553 | ||
| Незавершенное строительство | 130 | 4543 | 4543 | ||
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | 470 | 470 | ||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 1644 | 1980 | ||
| Отложенные налоговые активы | 145 | 26 | - | ||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | 17 | 17 | ||
| ИТОГО по разделу I | 190 | 13699 | 14009 | ||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||
| Запасы в том числе: | 210 | 6305 | 3174 | ||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 963 | - | ||
| животные на выращивании и откорме | 212 | - | - | ||
| затраты в незавершенном производстве | 213 | 1974 | - | ||
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 3174 | 3174 | ||
| товары отгруженные | 215 | - | - | ||
| расходы будущих периодов | 216 | 194 | - | ||
| прочие запасы и затраты | 217 | - | - | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | - | - | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | - | - | ||
| в том числе покупатели и заказчики | 231 | - | - | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 1361 | - | ||
| в том числе: покупатели и заказчики | 241 | 1246 | - | ||
| Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) | 250 | - | - | ||
| Денежные средства | 260 | 2034 | 3063 | ||
| Прочие оборотные активы | 270 | 58 | 58 | ||
| ИТОГО по разделу II | 290 | 9919 | 6295 | ||
| БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | 300 | 23457 | 20304 | ||
Продолжение таблицы 2.8.
| Пассив | Код показа-теля | На начало отчетного | На конец отчетного | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||||
| Уставный капитал | 410 | 5900 | 5900 | ||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | (1113) | (1113) | ||
| Добавочный капитал | 420 | 2651 | 2651 | ||
| Резервный капитал в том числе: | 430 | 2385 | 2385 | ||
| резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | 2200 | 2200 | ||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | 185 | 185 | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток ) | 470 | 1980 | 284 | ||
| ИТОГО по разделу III | 490 | 11803 | 10107 | ||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||
| Займы и кредиты | 510 | 8130 | 8130 | ||
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | 14 | - | ||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | - | - | ||
| ИТОГО по разделу IV | 590 | 8144 | 8130 | ||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||
| Займы и кредиты | 610 | 580 | 580 | ||
| Кредиторская задолженность в том числе: | 620 | 2723 | 1487 | ||
| поставщики и подрядчики | 621 | 697 | 697 | ||
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 579 | - | ||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 209 | 209 | ||
| задолженность по налогам и сборам | 624 | - | - | ||
| прочие кредиторы | 625 | 581 | 581 | ||
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | 630 | - | - | ||
| Доходы будущих периодов | 640 | 106 | - | ||
| Резервы предстоящих расходов | 650 | 101 | - | ||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | - | - | ||
| ИТОГО по разделу V | 690 | 3510 | 2067 | ||
| БАЛАНС | 700 | 23457 | 20304 | ||
| Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах | |||||
| Арендованные основные средства | 910 | ||||
| в том числе по лизингу | 911 | ||||
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | 920 | ||||
| Товары, принятые на комиссию | 930 | ||||
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | 940 | ||||
| Обеспечение обязательств и платежей полученные | 950 | ||||
| Обеспечение обязательств и платежей выданные | 960 | ||||
| Износ жилищного фонда | 970 | ||||
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | 980 | ||||
| Нематериальные активы, полученные в пользование | 990 | ||||