| Справка - расчет бухгалтерии об амортизации основных средств в 2008 г. | ||
| Вид основных средств | Остаток на начало года | Остаток на конец года |
| Здания и сооружения | 650 120 | 745 470 |
| Машины, оборудование | 920 810 | 1 148 530 |
| Транспортные средства | 110 000 | 160 000 |
| Другие | 349 140 | 387 420 |
| Всего | 2 030 070 | 2 441 420 |
Таблица 18
| Расчет налога на имущество организации за 2008 г. (справка бухгалтерии) | |||
| I. Расчет среднегодовой (средней) стоимости имущества за отчетный период | |||
| По состоянию на: | Первоначальная стоимость основных средств (счет 01) | Сумма начисленной амортизации (счет 02) | Остаточная стоимость имущества |
| 1 января 2008 | 3 561 620 | 2 030 070 | 1 531 550 |
| 1 февраля 2008 | 3 657 120 | 2 185 962 | 1 471 158 |
| 1 марта 2008 | 3 848 120 | 2 344 370 | 1 503 750 |
| 1 апреля 2008 | 3 848 120 | 2 373 752 | 1 474 368 |
| 1 мая 2008 | 3 943 620 | 2 420 180 | 1 523 440 |
| 1 июня 2008 | 4 039 120 | 2 445 585 | 1 593 535 |
| 1 июля 2008 | 4 134 620 | 2 475 709 | 1 658 911 |
| 1 августа 2008 | 4 325 620 | 2 574 423 | 1 751 197 |
| 1 сентября 2008 | 4 325 620 | 2 677 340 | 1 648 280 |
| 1 октября 2008 | 4 516 620 | 2 874 613 | 1 642 007 |
| 1 ноября 2008 | 4 516 620 | 2 894 170 | 1 622 450 |
| 1 декабря 2008 | 4 039 650 | 2 419 170 | 1 620 480 |
| 31 декабря 2008 | 3 986 650 | 2 441 420 | 1 545 230 |
| Итого: | 20 586 356 | ||
Таблица 19
| II. Расчет суммы налога | ||
| № п/п | Показатели | Сумма, руб. |
| 1 | Среднегодовая стоимость имущества за 2008 г. (остаточная стоимость основных средств на начало отчетного года + остаточная стоимость основных средств на начало каждого месяца внутри отчетного периода + остаточная стоимость основных средств на 3 1 декабря отчетного года) : 13 | 1 583 565,85 |
| 2 | Налоговая ставка, % | 2,20 |
| 3 | Сумма налога за год | 34 838,45 |
| 4 | Сумма налога, исчисленная за 9 месяцев | 25 364,00 |
| 5 | Сумма налога, причитающаяся к уплате по итогам отчетного периода (операция 59) | 9 474,45 |
Таблица 20
| Аналитические данные по счету 91 «Прочие доходы и расходы» (за январь-декабрь 2008 г.) | |||||||
| Статья аналитического учета | Обороты, руб. | ||||||
| С начала года до отчетного месяца | За отчетный месяц | Итого за год | |||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| Стоимость путевки в санаторий | 7000 | 7000 | |||||
| Выручка от реализации ценных бумаг | 80 000 | 80 000 | |||||
| Балансовая стоимость акций | 60 000 | 60 000 | |||||
| Выручка от реализации основных средств | 49 200 | 49 200 | |||||
| НДС по реализованным основным средствам | 7 505 | 7 505 | |||||
| Остаточная стоимость выбывших основных средств | 1 970 | 40 000 | 41 970 | ||||
| Материалы от ликвидации основных средств | 69 700 | 13 000 | 82 700 | ||||
| Расходы на демонтаж оборудования | 20 000 | 2 981 | 22 981 | ||||
| Разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций | 2 500 | 2 500 | |||||
| Проценты по облигациям | 12 000 | 12 000 | |||||
| За пользование денежными средствами на расчетном счете | 4 950 | 1 100 | 1 100 | 4 950 | |||
| Штрафы, пени, неустойки | 47 710 | 176 110 | 13 700 | 1 520 | 61 410 | 237 520 | |
| НДС по штрафам | 26 864 | 274 | 27 138 | ||||
| Проценты по кредитам банка | 52 210 | 32 000 | 84 210 | ||||
| Налог на имущество | 25 364 | 9 474 | 34 838 | ||||
| Списание сальдо прочих доходов и расходов | 76 642 | 20 814 | 97 456 | ||||
| Итого | 250 760 | 250 760 | 197 348 | 155 720 | 448 108 | 466 370 | |
Таблица 21
| Расчет условного расхода по налогу на прибыль за декабрь 2008 г. (справка бухгалтерии) | ||
| № п/п | Показатели | Сумма, руб. |
| 1 | Прибыль (убыток) от продажи продукции (операция 54) | 304 417 |
| 2 | Сальдо прочих доходов и расходов (операция 60) | -20 814 |
| 3 | Прибыль (убыток) до налогообложения | 283 603 |
| 4 | Ставка налога на прибыль, % | 24 |
| 5 | Условный расход по налогу на прибыль за декабрь 2007 г. (операция 61) | 68 065 |
Таблица 22
| Расчет суммы НДС, принимаемой к налоговому вычету за декабрь 2008 г. | ||
| № п/п | Показатели | Сумма, руб. |
| 1 | Сумма НДС, предъявленная предприятию и уплаченная им при приобретении товаров (работ, услуг), подлежащая вычету — всего (операция 66): | 56 106 |
| 1.1 | в том числе по основным средствам | 13 680 |
| 1.2 | по НМА | 9 360 |
| 1.3 | по расходам на командировки | 200 |
| 1.4 | по материалам | 23 400 |
| 1.5 | по услугам | 9466 |
Таблица 23
| Аналитические данные по счету 99 «Прибыли и убытки» за январь-декабрь 2008 г. | ||||||
| Статья аналитического учета | Обороты, руб. | |||||
| С начала года до отчетного месяца | За отчетный месяц | Итого за год | ||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| Прибыль/убыток | 869 108 | 304 417 | 1 173 525 | |||
| Сальдо прочих доходов и расходов | 76 642 | 20 814 | 20 814 | 76 642 | ||
| Условный расход налога на прибыль | 226 980 | 68 065 | 295 045 | |||
| Постоянное налоговое обязательство | 19 123 | 3 320 | 22 443 | |||
| Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года) | 911 865 | 911 865 | ||||
| Итого | 246 103 | 945 750 | 1 004 064 | 304 417 | 1 250 167 | 1 250 167 |
Таблица 24