| 1999 | 2000 | 2001 | |
Организационно-правовой сектор | |||
| Поступило | 2 | - | 2 |
| Выбыло по собственному желанию | - | - | - |
| Среднесписочное количество | 10 | 10 | 12 |
Производственный сектор | |||
| Поступило | 31 | 62 | 94 |
| Выбыло по собственному желанию | 17 | 12 | 16 |
| Среднесписочное количество | 107 | 157 | 190 |
Коммерческий сектор | |||
| Поступило | 5 | - | 11 |
| Выбыло по собственному желанию | 5 | 7 | - |
| Среднесписочное количество | 40 | 33 | 44 |
Рассчитаем коэффициенты движения персонала всей организации. Данная информация дает знания о динамике движения рабочей силы на предприятии.
1.Коэффициент интенсивности оборота по приему (Кп) – отношение числа принятых (Чп) к среднему их числу (Чс) (2.3):
Кп = Чп / Чс (2.3)
Кп(1999) = 0,2.
Кп(2000) = 0,25.
Кп(2001) = 0,3.
2.Коэффициент оборота по выбытию (Кв) – отношение числа выбывших за период работников (Чв) к среднему списочному их числу (2.4):
Кв = Чв / Чс (2.4)
Кв(1999) = 0,1.
Кв (2000) = 0,08.
Кв (2001) = 0,05.
3.Коэффициент текучести (Кт) – отношение выбывших за период кадров (увольнение по собственному желанию, за прогулы, в связи с постановлением суда и т.п.) (Чвт) к среднесписочному их числу (2.5):
Кт = Чвт / Чс (2.5)
Кт (1999) = 0,1.
Кт(2000) = 0,08.
Кт(2001) = 0,05.
4.Коэффициент замещения (Кз) – отношение разницы принятых и выбывших работников к среднесписочному числу(2.6).
Кз = (Кп – Кв) / Чс (2.6)
Кз(1999) = 0,08.
Кз(2000) = 0,17.
Кз(2001) = 0,27.
На основе проведенного анализа можно сделать следующие заключения: число поступивших значительно превышает число выбывших сотрудников, что говорит об увеличении штата в связи с расширением предприятия.
Кв имеет тенденцию к снижению, что является позитивным фактором. Если в 1999 г. на 1 работника выбывало 0,1, то в 2001 г. Кв составил 0,05.
Кп ежегодно возрастает с 0,2 в 1999 г. до 0,3 в 2001 г., что подтверждает факт роста числа кадрового состава МАП.
МАП отличает очень низкий Кт, что указывает на удовлетворенность сотрудников своей работой на предприятии. Данный коэффициент также имеет тенденцию к снижению.
Положительный результат в числе коэффициентов замещения говорит о том, что число принятых на работу превышает число выбывших. Следовательно, часть принятых используется на вновь созданных рабочих местах.
Пользуясь данными табл. 2.10 и вышеизложенными формулами рассчитаем коэффициенты движения рабочей силы по подразделениям МАП.
Данные, изложенные в табл. 2.10, показывают, что в организационно-правовом секторе за период 1999-2001 гг. отмечено только движение кадров по поступлению. Текучести не отмечено.
В производственном секторе наблюдается тенденция роста интенсивности по приему, что обусловлено увеличением среднесписочной численности работников.
Кв за 1999-2001 гг. равен Кт, которые значительно ниже Кп, вследствие чего можно наблюдать позитивную ситуацию с Кз.
В коммерческом секторе в 1999 г. наблюдается нулевой Кз, что вызвано одинаковым количество поступивших к выбывшим сотрудникам. В 2000 г. ситуация несколько ухудшается, так как Кз отрицательный. Однако, в 2001 г. ситуация кардинально меняется в лучшую сторону, о чем свидетельствует Кп (0,25), при нулевых значениях Кв и Кт.
В заключение хотелось бы отметить, что организационная структура МАП построена в соответствии со спецификой предприятия и удовлетворяет предъявляемым к нему требованиям. Однако, организационно-правовой сектор требует некоторой реорганизации и конкретизации функций отделов подразделения.
Таблица 2.10
Коэффициенты движения рабочей силы по подразделениям МАП
| Год | Кп | Кв | Кт | Кз |
Организационно-правовой сектор | ||||
| 1999 | 0,2 | - | - | 0,2 |
| 2000 | - | - | - | - |
Продолжение таблицы 2.12 | ||||
Производственный сектор | ||||
| 1999 | 0,21 | 0,05 | 0,05 | 0,09 |
| 2000 | 0,11 | 0,06 | 0,06 | 0,24 |
| 2001 | 0,34 | 0,06 | 0,06 | 0,28 |
Коммерческий сектор | ||||
| 1999 | 0,13 | 0,13 | 0,13 | - |
| 2000 | - | 0,21 | 0,21 | -0,21 |
| 2001 | 0,25 | - | - | 0,25 |
Штат МАП полностью укомплектован, имеется тенденция роста числа сотрудников. Квалификационный уровень работников высок, растет число сотрудников с высшим образованием.
Наблюдается, также, омоложение персонала МАП. Основной кадровый состав представлен работниками в возрасте до 40 лет, имеющих высшее образование или находящихся в процессе его получения, с общим стажем работы до 10 лет.
Коэффициенты выбытия, замещения, текучести и интенсивности оборота по приему сотрудников, позитивным образом характеризуют состояние кадров МАП.
Следовательно, учитывая все вышеизложенное, можно сделать вывод о том, что предприятие имеет хороший кадровых потенциал.
Оценка эффективности производства производится исходя из анализа еще нескольких групп показателей, объединенных в общую группу: производительность, фондовооруженность, капиталоотдача.
Производительность труда определяется или объем валового дохода на одного работающего (2.7).
ПТ = ЧОР / СРЧП (2.7)
где ПТ – производительность труда;
ЧОР – чистый объем реализации;
СРЧП – среднесписочная численность персонала.
ПТ = 127 218 / 246 = 517.
Прибыль на одного работника определяется как частное от деления объема валовой прибыли на число работающих (2.8).
П = ЧП / СРЧП (2.8)
где П – производительность на одного работающего;
ЧП – чистая прибыль;
СРЧП – среднесписочная численность персонала.
П = 42 760 / 246 = 173,8
Фондовооруженность показывает техническую вооруженность персонала предприятия (2.9).
Ф = СРН / СРЧП (2.9)
где, Ф – фондовооруженность;
СРН – среднегодовая стоимость недвижимого имущества.
СРЧП – среднесписочная численность персонала.
Ф = 91 958 / 246 = 373,8.
Таблица 2.11
Показатели результативности хозяйственной деятельности
| Показатель | 1999 г. | 2000 г. | |
| Производительность труда | 529,0 | 517,0 | -12,0 |
| Прибыль на одного работающего | 192,2 | 173,8 | -141,8 |
| Фондовооруженность | 459,7 | 373,8 | -85,9 |
Данные таблицы 2.11. позволяют сделать следующие выводы. В целом по предприятию наблюдается ухудшение в использовании его имущества. С каждого рубля средств, вложенных в активы предприятия в отчетном году получили прибыли меньше, чем за предыдущий год. По балансовой прибыли уменьшение составило 11,2 коп. по чистой прибыли предприятие получило прибыли больше 2,5 коп. Также уменьшилась на 0,12 коп. и на 0,02 коп. в отчетном году и предыдущем рентабельность собственного капитала. Соответственно снизилась производительность труда и прибыль на одного работника, а также фондовооруженность. Снизилась, также, рентабельность активов, но меньшими темпами, по сравнению с рентабельностью реализованной продукции, кроме общей рентабельности услуг по чистой прибыли.
2.2.Анализ прибыли предприятия
Показатели финансовых результатов (прибыли) характеризуются абсолютную эффективность хозяйствования предприятия по всем направлениям его деятельности: производственно-сбытовой, снабженческой, финансовой и инвестиционной. Они составляют основу экономического развития предприятия и укрепления его финансовых отношений с другими предприятиями.
Анализ каждого слагаемого прибыли предприятия имеет не абстрактный, а вполне конкретный характер, потому что позволяет учредителям и администрации выбрать наиболее важные направления активизации деятельности учреждения.
Анализ финансовых результатов деятельности предприятия включает:
-исследование изменений каждого показателя за текущий анализируемый период (горизонтальный анализ – расчет в колонке 3 табл. 2.12.;
-исследовании структуры соответствующих показателей и их изменение (вертикальный анализ – расчет в колонке 4, 5, 6 таблицы 2.12.;
-изучения динамики изменения показателей за ряд отчетных периодов (трендовый анализ);
-исследование влияния факторов на прибыль (факторный анализ).
Источниками информации о финансовых результатах является отчетность предприятия. В соответствии с Законом о бухгалтерском учете, годовая отчетность МАП состоит из:
1.Бухгалтерского баланса (форма №1).
2.Отчет о прибылях и убытках (форма № 2).
3.Отчет о движении капитала (форма № 3).
4.Отчет о движении денежных средств (форма № 4).
5.Приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5).
6.Пояснительная записка.
В соответствии с учредительными документами годовая отчетность предоставляется:
-Федеральной службе Росморфлота.
-Территориальным органам государственной статистики.
-Местным налоговым органам.
ГУ «МАП Ванино и Советская Гавань» придерживается законодательно установленных сроков предоставления отчетности:
-квартальная – в течение 30 дней по окончании отчетного квартала;
-годовая – в течение 90 дней по окончании отчетного года.
Определим уровень финансовых результатов по данным отчетности
В ходе анализа рассчитаем следующие показатели:
1) абсолютное отклонение прибыли отчетного периода по сравнению с базисным (2.10):
∆П = П1 – По; (2.10)
где По – прибыль базисного периода;
П1 – прибыль отчетного периода;
∆П – изменение прибыли.
Определим динамику показателей прибыли.
Составим сводную таблицу на основе данных отчетов исследуемого предприятия (табл. 2.3.)