Нерезиденты могут открывать в уполномоченных банках России рублевые счета нескольких типов, к которым в первую очередь относятся:
- рублевые счета типа "Т" (текущие);
- рублевые счета типа "И" (инвестиционные);
- рублевые счета типа "С".
Рублевые счета типа "Т" открываются нерезидентам для обслуживания их экспортно-импортных операций и содержания в России различных представительств и их филиалов. Это касается нерезидентов, которые ведут на территории России предпринимательскую деятельность в соответствии с их учредительными документами и разрешениями, выданными российскими уполномоченными органами и другими документами, определяющими их юридический статус. К такой категории предприятий-нерезидентов могут относиться производственно-торговые фирмы и другие хозяйствующие субъекты, банки и иные кредитные учреждения, международные организации, иностранные дипломатические, торговые и иные официальные представительства, имеющие на территории Российской Федерации представительства и филиалы.
На рублевые счета типа "Т", а также на рублевые корреспондентские счета банков нерезидентов могут зачисляться:
- поступления от резидентов за поставляемые в Россию товары, а также за производимые нерезидентом - владельцем счета работы и оказываемые услуги;
- выручка в рублях от продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке России;
- суммы привлекаемых кредитов в рублях, а также суммы, поступающие на погашение ранее предоставленных кредитов в рулях;
- суммы штрафных санкций, взыскиваемых с резидентов по договорам, заключенным с нерезидентом - владельцем счета;
- поступления от резидентов в виде переводов неторгового характера
Средства с рублевых счетов типа "Т", а также с рублевых корреспондентских счетов банков - нерезидентов по распоряжению владельцев счетов могут быть использованы на:
- платежи, связанные с размещением средств со счета в банковские депозиты. ценные бумаги и долгове обязательства;
- выплаты штрафных санкций по контрактам, заключенным с резидентами;
платежи в пользу резидентов в виде перевода неторгововго характера;
- оплату налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей неторгового характера, а также сборов за социальное страхование;
- оплату текущих расходов и обеспечения текущей деятельности представительств, филиалов нерезидента на территории Российской Федерации;
- для выплат комиссионных вознаграждений банку, осуществляющему обслуживание по счету, а также сумм в погашение основного долга и процентов по привлеченным кредитам в рублях;
для других платежей.
Хозяйствующие субъекты - нерезиденты, международные организации, не имеющие на территории России филиалов могут осуществлять расчеты в рублях по операциям через корреспондентские счета банков нерезидентов в российских уполномоченных банках. Банки нерезиденты могут открывать на свое имя в уполномоченных банках России только такие рублевые корреспондентские счета, через которые могут осуществляться рассчеты, предусмотренные режимом рублевых счетов типа "Т".
Рублевые инвестиционные счета типа "И" открываются на имя нерезидентов - хозяйствующих субъектов, банков и иных кредитных учреждений, международных организаций и граждан. Через эти счета осуществляются все инвестиции и реинвестиции на территории России в рублях, а также покупка иностранной валюты за рубли в связи с репатриацией доходов, полученной в результате инвестиционной деятельности на российской территории. На имя одного нерезидента может быть открыт только один рублевый счет типа "И" в одном из российских уполномоченных банков.
На рублевые счета типа "И" могут зачисляться:
- выручка в рублях от продажи иностранной валюты на внутреннем рынке Российской Федерации;
- поступление в виде дивидендов по акциям, процентов по паевым долям, а также иных доходов, полученных в результате распределения прибыли резидента;
- суммы возврата из бюджетов всех уровней, а также от резидентов - продавцов объектов приватизации и иных объектов иностранных инвестиций средств по расчетам по сделкам купли - продажи вышеуказанных объектов и средств, ранее перечисленных в качестве задатка по этим сделкам;
- суммы штрафных санкций, взыскиваемых по сделкам купли-продажи объектов приватизации и иных объектов иностранных инвестиций;
- поступление сумм, оставшихся от реализации активов ликвидированных предприятий после удовлетворения требования кредиторов;
- суммы от реализации акций, паевых и долевых вкладов, являющихся объектами иностранных инвестиций на российской территории;
- поступление сумм компенсаций стоимости объектов, принадлежащих нерезиденту - владельцу счета и национализированных либо реквизированных, а также убытков, причиненных указанному нерезиденту в результате принятия законодательных актов Российской Федерации, действия органов государственной власти;
другие поступления.
На рублевые счета типа "И" средства зачисляются только в безналичном порядке. Запрещается зачисление на рублевый счет типа "И" средств, полученных в кредит в рублях, начисление и выплата процентов по остаткам на этих счетах, переводы с рублевых счетов типа "Т" на рублевые счета типа "И", а также на рублевые корреспондентские счета банков - нерезидентов и на счета типа "Т", открытые на имя других владельцев - нерезидентов.
Средства на рублевых счетах типа "И" могут использоваться для:
- покупки иностранной валюты на внутреннем Российском рынке после налогов и сборов в соответствии с законодательством России;
- платежей по сделкам купли - продажи объектов иностранных инвестиций (в том числе и объектов приватизации), кроме платежей по сделкам купли - продажи ценных бумаг, не являющихся акциями, выраженными в валюте Российской Федерации;
- для перевода сумм задатка на счет продавца всвязи со сделками купли - продажи объектов иностранных инвестиций;
- для уплаты штрафных санкций, предусмотренных договорами купли - продажи иностранных инвестиций;
- Для выплаты комиссионного вознаграждения уполномоченному банку, осуществляющему обслуживание по счету типа "И";
- для переводов на рублевый счет типа "Т", открытый на имя того же владельца - нерезидента.
Банки - нерезиденты не могут осуществлять расчеты в рублях по операциям, связанными с иностранными инвестициями в России (в том числе связанными с приватизацией), через свои рублевые корреспондентские счета в уполномоченных банках России как за счет и по поручению их клиентов - нерезидентов, так и за счет собственных средств.
Уполномоченные банки могут открывать рублевые счета и физическим лицам - нерезидентам для зачисления их личных доходов и оплаты текущих рублевых расходов во время проживания в Российской Федерации. Рэжим таких счетов аналогичен режиму счетов резидентов Российской Федерации, но при этом с таких счетов не могут оплачиваться расходы, связанные с инвестиционными операциями, в том числе и сделки по приватизации.
5. Понятие и организация валютного контроля
5.1. Цели и основные направления валютного контроля
Валютный контроль является механизмом административного надзора со стороны государства за соблюдением правил и норм валютного регулирования. Валютный контроль активно использовался абсолютным большинством государств в кризисные периоды в целях защиты финансовой самостоятельности, стабильности их денежной системы, укрепления курса национальной валюты, мобилизации валютных ресурсов.
Особенности экономического развития различных стран определяют выбор форм и методов валютного контроля. В действующем Законе РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" определена цель валютного контроля - это обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций. При этом основными направлениями валютного контроля являются:
- определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и проверка наличия необходимых для них лицензий и разрешений;
- проверка выполнения резидентами обязательств о платежах в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации;
- проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;
- проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте Российской Федерации.
В последнее время создается целостная система валютного контроля, охватывающего все сферы валютных правоотношений между резидентами и нерезидентами. В сфере деятельности этого контроля должны находиться все виды валютных операций, а также операции, предусматривающие расчеты в национальной валюте при осуществлении внешнеэкономической деятельности, а именно:
- валютные операции, связанные с осуществлением внешнеторговой деятельности резидентов;
- операции резидентов по предоставлению и погашению кредитов в иностранной валюте ;
- инвестиционная деятельность резидентов и вопросы контроля инвестиций в российскую экономику;
- валютные операции, связанные с предоставлением и оплатой услуг;
- операции по перемещению через границу валютных ценностей, валюты Российской Федерации, ценных бумаг в валюте Российской Федерации;