Податкова політика в зарубіжних країнах, форми побудови податкових відносин, рівні бюджетної централізації ВВП у країнах ринкової економіки, склад і структура податкової системи у країнах ринкової економіки, фактори, що визначають рівень бюджетної централізації ВВП, тенденції функціонування та розвитку податкових систем у провідних країнах світу_
Питання для самоконтролю знань
1. Як відбувалося становлення податкових систем у країнах, які характеризуються різними формами побудови податкових відносин у суспільстві?
2. Чим відрізняється становлення податкових систем у постсоціалістичних країнах взагалі і в Україні зокрема від їх становлення в розвинутих країнах?
3. Визначте загальні риси систем оподаткування у країнах ринкової економіки.
4. Які особливості прибуткового оподаткування населення в розвинених країнах світу?
5. Якою є структура податкової системи Швеції, США, Німеччини, Великобританії, Франції та Японії?
6. Назвіть фактори, що визначають рівень бюджетної централізації ВВП.
7. Назвіть тенденції функціонування та розвитку податкових систем у провідних країнах світу.
8. Яку роль відіграє світовий досвід у процесі становлення податкової системи України?
Навчальні завдання
Здійсніть порівняльну характеристику податкової системи України і податкових систем зарубіжних країн світу. Зробіть відповідні висновки.
Завдання 2.
Дослідіть світовий досвід реформування податкових систем і розвитку податкової політики. При цьому здійсніть порівняльний аналіз податкової політики і рівня оподаткування в зарубіжних країнах з ринковою економікою та в Україні. Зробіть висновки.
Завдання 3.
Сформулюйте висновки щодо можливостей застосування позитивного світового досвіду у процесі розвитку податкової системи України.
Тестові завдання
а) прямі податки;
б) непрямі податки;
в) питома вага прямих та непрямих податків приблизно однакового рівня.
а) прибутковий податок з громадян;
б) податок на додану вартість;
в) митний збір;
г) податок на прибуток корпорацій.
а) прибутковий податок з громадян;
б) податок на додану вартість;
в) податок на майно;
г) податок на прибуток корпорацій.
а) прямі прибуткові податки з корпорацій і громадян;
б) прямі податки на майно;
в) непрямі податки на споживання.
а) у США в 1933 р.;
б) в Італії у 1948 р.;
в) у Франції в 1956 р.
г) у Великобританії в 1960р.
1. Закон України від 18.02.97 р. № 77/97-ВР “Про систему оподаткування”, зі змінами і доповненнями.
2. Закон України від 21.12.2000 р. № 2181-111 “Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами”, зі змінами та доповненнями.
3. Азаров М. Систематизація податкового планування на підприємстві // Юридичний журнал. - 2004. - № 12. - С. 51-53.
4. Андрущенко В.П., Ляшенко Ю.І. Економічні та позаекономічні аспекти оподаткування // Фінанси України. - 2005. - № 1. - С. 36.
5. Батурлин А. Принципьі налогообложения и субьектьі фиска // Закон. - 1998. - № 11/12. - С. 46-52.
6. Білик М.Д., Золотько І.А. Податкова система України: Навчально-методичний посібник. - К.: КНЕУ, 2000.
7. Буковинський С.А., Комаров В.А. Бюджет розвитку та пріоритети бюджетних інвестицій // Фінанси України. - 2004. - № 9. - С. 3-19.
8. Буряк П.Ю., Беркита К.Ф., Ярема Б.П. Податкова система: теорія і практика застосування активних методів навчання: Навч. посібник. - К.: ВД „Професіонал”, 2004. - 224.
9. Буряковский В.В. и др. Налоги: Учебное пособие. -
Днепропетровск: Пороги, 1998. - 642 с.
10. Василик О.Д. Податкова система України: Навч. посібник. -К.:НІОС, 2004. - 448 с.
11. Василик О.Д. Теорія фінансів: Підручник. - К.:НІОС, 2000. -416 с.
12. Василик О.Д. Павлюк К.В. Державні фінанси України: Підручник. - К.: НІОС, 2002. - 608 с.
13. Виконання Зведеного бюджету України за 2004 рік // Фінанси України. - 2005. - № 3. - С.156.
14. Вишневський В.П. Налогообложение предприятий в Украине. -Донецк: ИЗП НАК Украинь, 1998. - 328 с.
15. Волков Д.О. Сплата непрямих податків у країнах із ринковою економікою // Фінанси України. - 2004. - № 2. - С.118.
16. Демиденко П.М. Розвиток теорії оподаткування вченими Заходу // Фінанси України. - 2004. - № 5. - С.111.
17. Держава - податки - бізнес: з світового досвіду фіскального регулювання ринкової економіки): Монографія / В.М. Суторміна, В.М. Федосов, В.Л. Андрущенко. - К.: Либідь, 1992. - 328 с.
18. Дикань П.В. Налогообложение: Учебное пособие. - Харьков: Фактор, 1996. - 192 с.
19. Дулік Т.О. Прямі податки в системі державного регулювання доходів юридичних і фізичних осіб // Дисертація на здобуття наукового ступеня кандидата економічних наук. - К.: НДФІ, 2001. - 185 с.
20. Дулік Т.О. Система оподаткування України в ретроспективі та напрями оптимізації її регулятивного впливу на соціально-економічний розвиток держави // Вісник ДДФА: Економічні науки. - Дніпропетровськ: ДДФА. - 2006. - № 1(14). - С. 45-57.
21. Есипов С. Взаимосвязь уровня налогообложения с макрозкономическими параметрами // Бизнес-информ. - 1997. - № 2. -С. 30-33.
22. Жарко Р.П. Обґрунтування функцій податків на сучасному етапі розвитку продуктивних сил // Фінанси України. - 2004. - № 6. - С. 96.
23. Жеребних А. Мобілізація доходів до всіх ланок бюджетної системи відбувалася в умовах стабілізації економіки // Вісник податкової служби України. - 2000. - № 4. - С. 11-14.
24. Захарін А.В. Удосконалення механізму податкового регулювання сталого економічного розвитку // Фінанси України. - 2005. - № 2. - C. 92100.
25. Інформаційні повідомлення Міністерства фінансів України // Фінанси України. - 2004. - № 6. - С.17-26.
26. Інформаційно-ілюстративні матеріали до Закону України „Про внесення змін до Закону України „Про державний бюджет України на 2005 рік” та деяких інших законодавчих актів”. - К., 2005. - 49 с.
27. Ковалюк О.М. Важливий крок до зменшення податкового тягаря в Україні // Фінанси України. - 2004. - № 1. - С. 55.
28. Корнус В.Г. Пільги з податку на додану вартість та нерівномірність податкового навантаження // Фінанси України. - 2004. -№ 11. - С. 20.
29. Крисоватий А.І., Десятник О.М. Податкова система: Навч. посібник. - Тернопіль: Карт-бланш, 2004. - 231 с.
30. Крисоватий А.І. Гармонізація оподаткування у парадигмі загальнодержавних інтересів // Фінанси України. - 2004. - № 2. - С.109.
31. Крисоватий А.І., Кизима А.Я. Податковий менеджмент: Навч. посібник. - Тернопіль: Карт-бланк, 2004. - 304 с.
32. Кучерявенко М.П. Курс податкового права: У 6 т. : Генезис податкового регулювання: У 2 ч.- Харків: Легас, 2002.
33. Кучерявенко Н.П. Основа налогового права. - Харьков.: Изд-во "Константа", 1996. - 320 с.
34. Лащак В.В. Стимулювальна роль прямих податків // Фінанси України. - 2005. - № 2. - С. 84.
35. Макконнелл К. Р., Брю С.П. Зкономикс: Принципе, проблема, политика: В 2 т.: Пер. с англ. 11-го изд. - М.: Республика,1992. - Т.2. -400 с.
36. Маковська І.О. Податкові надходження зведеного бюджету // Фінанси України. - 2004. - № 5. - С. 118-123.
37. Мельник В.М. Генеза теорій податків // Фінанси України. -2004. - № 8. - С. 42.
38. Мельник В.М. Обмежувальна та стимулювальна роль податків // Фінанси України. - 2006. - № 1. - С. 31-37.
39. Місцеві податки, збори і неподаткові платежі / Під ред. М.Я. Азарова. - К.: Експерт - Про, 2000.
40. Милявська Е.П., Сердюк О.М. Податкова система: Навч. посібник для студентів вищих навчальних закладів. - К.: Видавничий дім „Слово”, 2005. - 336 с.
41. Налоги: Учебн. пособие / Под ред. Д.Г. Черника - М.: Финансьі и статистика, 1995. - 400 с.
42. Налогообложение: теории, проблемь, решения /
В.П. Вишневський, А.С. Веткин, Е.Н. Вишневская и др.; Под общ. ред.
B. П. Вишневского. - Донецк: ДонНТУ, ИЗП НАН Украинь, 2006. - 504 с.
43. Налоговье системь зарубежньх стран: Учебник для вузов / Под ред. В. Г. Князева, Д. Г. Черника. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Закон и право, ЮНИТИ, 1997. - 191 с.
44. Налоговая система во Франции. - 2-е изд. // Информационньїе и учебнье материаль (Российско-французская серия). - 1993. - № 2. -
C. 34.
45. Нечай Н.В. Нариси з історії оподаткування. - К.: Вісник податкової служби України, 2002. - 144 с.
46. Онищенко В.А. Податковий контроль (основи організації): - К.: "Вісник податкової служби України”, 2002. - 432 с.