Банківське право України (Качан) (стр. 48 из 54)

Відповідно до ст. 13 («Право доступу до інформації») Закону України «Про обмеження монополізму та недопущення недобросовісної конкуренції у підприємницькій діяльності» державні уповноважені Антимонопольного комітету України мають право безперешкодного доступу до інформації будь-яких підприємств з питань дотримання антимонопольного законодавства.

Підприємці зобов'язані на вимогу державних уповноважених Антимонопольного комітету України подавати документи, письмові та усні пояснення, іншу інформацію, необхідну для здійснення Антимонопольним комітетом України і його територіальними управліннями завдань, передбачених цим законом.

В той же час відомості, які одержані Антимонопольним
комітетом України і його територіальними управліннями і
становлять комерційну таємницю, не підлягають розголо
шенню. ,

Взаємовідносини з органами прокуратури регулюються ст. 20 («Повноваження прокурора») Закону України «Про прокуратуру».

При здійсненні загального нагляду прокурор має право:

1) безперешкодно входити у державні чи громадські установи, підприємства, міністерства, відомства за посві-

дченням, що підтверджує його особу, та мати доступ до документів і матеріалів, необхідних для проведення перевірки;

2) вимагати для перевірки рішення, розпорядження, інст
рукції, накази та інші акти і документи, одержувати інфор
мацію про стан законності і заходи щодо її забезпечення;

3) вимагати від керівників, інших посадових осіб держав
них органів проведення перевірок, ревізій діяльності підконт
рольних і підпорядкованих підприємств, установ, організа
цій, виділення спеціалістів для проведення перевірок, відом
чих і позавідомчих експертиз;

4) викликати посадових осіб і громадян, вимагати від них
усних чи письмових пояснень щодо порушень закону.

Права органів державної податкової служби на отримання інформації в комерційних банках регулюються ст. 11 («Права органів державної податкової служби») Закону України «Про державну податкову службу в Україні». Державній податковій адміністрації України, державним податковим інспекціям в областях, районах і містах надається право:

1) здійснювати у будь-яких суб'єктів підприємництва,
розташованих на території республіки, перевірки грошових
документів, бухгалтерських книг, звітів, планів, кошторисів,
декларацій та інших документів, пов'язаних з обчисленням і
сплатою податків та інших обов'язкових платежів до бюд
жету, одержувати необхідні пояснення, довідки і відомості з
питань, що виникають у ході перевірок;

2) одержувати необхідні для цілей оподаткування відо
мості, довідки, документи і копії з них про діяльність під
приємств, установ, організацій і громадян, що перевіряють
ся, від інших підприємств, установ, організацій (включаючи
банки та інші фінансово-кредитні установи) і громадян;

3) при здійсненні своїх повноважень обстежувати (з до
держанням відповідних правил) будь-які виробничі, склад
ські, торговельні та інші приміщення підприємств, установ,
організацій і громадян, що використовуються для одержання
доходів або пов'язані з утриманням об'єктів оподаткування
незалежно від місця їх знаходження.

Разом з тим закон зобов'язує службових осіб податкової інспекції зберігати відомості, що становлять комерційну таємницю, яка стала їм відома у ході службової діяльності.

У ст. 13 («Обов'язки і відповідальність посадових осіб державної податкової служби») зазначено: «Посадові особи

14-3111

210

Тема 10

Тема 10

211

органів державної податкової служби зобов'язані дотримуватися комерційної та службової таємниці».

Права аудиторів регулюються ст. 22 («Права аудиторів і аудиторських фірм») Закону України «Про аудиторську діяльність».

Аудитори і аудиторські фірми України мають право:

1) самостійно визначати форми і методи аудиту на підс
таві чинного законодавства, існуючих норм і стандартів,
умов договорів із замовником, професійних знань та досвіду;

2) отримувати необхідні документи, які стосуються пред
мету перевірки і знаходяться як у замовника, так і у третіх
осіб.

Треті особи, які мають у своєму розпорядженні документи стосовно предмету перевірки, зобов'язані надати їх на вимогу аудитора (аудиторської фірми). Зазначена вимога повинна бути офіційно засвідчена замовником;

3) отримувати необхідні пояснення в письмовій чи усній
формі від керівництва та працівників замовника;

4) перевіряти наявність майна, грошей, цінностей, вима
гати від керівництва суб'єкта підприємницької діяльності
проведення контрольних оглядів, замірів виконаних робіт,
визначення якості продукції, щодо яких здійснюється пере
вірка документів;

5) залучати на договірних засадах до участі в перевірці
фахівців різного профілю.

Отримання інформації органами внутрішніх справ регулюється ст. 11 («Права міліції») Закону України «Про міліцію». Міліції для виконання покладених на неї обов'язків надається право:

— входити безперешкодно у будь-який час на територію
і в приміщення підприємств, установ і організацій та
оглядати їх з метою припинення злочинів, пересліду
вання осіб, підозрюваних у вчиненні злочину, при сти
хійному лихові та інших надзвичайних обставинах;

— одержувати безперешкодно і безплатно від під
приємств, установ та організацій незалежно від форіуі
власності на письмовий запит відомості (у тому числі
й ті, що становлять комерційну таємницю), необхідні
у справах про злочини, що знаходяться у прова
дженні міліції.

Згідно із Законом України «Про організаційно-правові основи боротьби з організованою злочинністю» у Міністерстві внутрішніх справ та Службі безпеки України створено спеціальні підрозділи по боротьбі з організованою злочинністю. У ст. 12 («Права спеціальних підрозділів по боротьбі з організованою злочинністю органів внутрішніх справ, Служби безпеки України та їх співробітників») зазначається, що при здійсненні заходів боротьби з організованою злочинністю спеціальним підрозділам по боротьбі з організованою злочинністю органів внутрішніх справ і Служби безпеки України надаються повноваження:

— на письмову вимогу керівників відповідних спеціаль
них підрозділів по боротьбі з організованою злочин
ністю одержувати від банків (незалежно від форм
власності) інформацію і документи про операції, ра
хунки, вклади, внутрішні та зовнішні економічні уго
ди фізичних і юридичних осіб. Документи та інформа
ція повинні бути подані негайно, а якщо це неможли
во — не пізніше десяти діб;

— у разі одержання фактичних даних про організовану
злочинну діяльність для їх перевірки витребувати та
одержувати від підприємств, установ (незалежно від
форм власності) інформацію і документи.

Відповідно до ст. 66 Кримінально-процесуального кодексу України особа, яка провадить дізнання, слідчий, прокурор і суд в справах, які перебувають в їх провадженні, вправі вимагати від підприємств, установ, організацій, службових осіб і громадян пред'явлення предметів і документів, які можуть встановити необхідні в справі фактичні дані. Виконання цих вимог є обов'язковим для всіх громадян, підприємств, установ і організацій.

Правоохоронні органи можуть керуватись крім законодавчих актів також деякими актами, що регламентують їх діяльність та взаємовідносини з банком. Так, згідно зі ст. 5 Положення про Державну службу по боротьбі з економічною злочинністю, яка була створена постановою Кабінету Міністрів України від 5 липня 1993 р. № 510, працівники цієї служби при наявності даних про порушення законодавства, які тягнуть за собою кримінальну відповідальність, мають право:

212

Тема Ю

Тема 10

213

1)

вилучати необхідні документи про кредитні і фінансові
операції у встановленому законодавством порядку;

2) отримувати безплатно від підприємств, установ, орга
нізацій і громадян інформацію, за винятком випадків, коли
законом встановлено спеціальний порядок її отримання;