| Показатели | Код строки | Отчетный период | Предыдущий период |
| Объём продаж | 010 | 205000 | 243000 |
| Себестоимость продаж | 020 | 140000 | 151000 |
| Валовая прибыль | 030 | 155000 | 92000 |
| Другие операционные доходы | 040 | 11300 | 9500 |
| Коммерческие расходы | 050 | 11320 | 10300 |
| Общие и административные расходы | 060 | 38700 | 35800 |
| Другие операционные расходы | 070 | 2800 | 14300 |
| Результат от операционной деятельности | 080 | 113480 | 41100 |
| Результат от инвестиционной деятельности | 090 | 15890 | (20500) |
| Результат от финансовой деятельности | 100 | 9000 | 11000 |
| Результат от финансово-хозяйственной деятельности | 110 | 138970 | 9600 |
| Чрезвычайный результат | 120 | (1400) | 9600 |
| Прибыль (убыток) отчетного года до налогообложения | 130 | 137570 | |
| Расходы (экономия) по подоходному налогу | 140 | (32570) | |
| Чистая прибыль (убыток) | 150 | 105000 |
Литература:
В.Г.Артеменко, «Финансовый анализ», М.1997г.
Бердникова Т.Б., «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия», М. 2001г., стр.9-91.
. Моляков Д.С., Е.Шохин, «Теория финансов предприятия», М. 2000г.
Балабанов И., «Основы финансового менеджмента»,М. 1997г., стр. 306-357.
Бородина Е.И., «Финансы предприятий», М.1995г., стр. 193-198
Джей К.Шим, «Финансовый менеджмент», М. 1996г., стр.105-119.
Колчина Н.В., «Финансы предприятий», М.2000г., стр. 261-293.
Ковалев В.В., В.П.Привалов, «Анализ финансового состояния предприятия», М. 1999г., стр.3-112.
Ковалев В.В., «Финансовый анализ», М. 1997г., стр.73-130.
Любушин И.П., «Анализ финансово-экономической деятельности предприятия», М.2000г., стр.94-120, 354-414.
Маркарьян Э.А., Г.П.Герасименко, «Финансовый анализ», М. 1997г.,
«Справочник финансиста предприятий», М. 1996г., стр. 276-295.
Тигинян А.М., Л.В.Кобзарь, «Финансы предприятий», 1998г., стр.267-278.
Финансовое управление фирмой, под ред. В.И. Терехина, М.1998г., стр.62-87.
Финансы, под ред. Н.М.Ковалевой, М. 1998г., стр. 273-332.
Шеремет А.Д., «Методика финансового анализа», М.1999г., стр.7-192.
Шеремет А.Д., «финансы предприятия», М. 1998г. стр. 136-152, 194-290.
ТЕМА 13 Прогнозирование финансовой деятельности на предприятии.
1. Содержание финансового планирования и его методы.
2. Виды бюджетов, их взаимосвязь.
3. Бюджет продаж и производства.
4. Прогнозирование финансовых результатов.
5. Прогнозирование денежных поступлений и платежей на уровне хозяйствующих субъектов.
6. Прогнозирование активов и пассивов предприятия..
7. Цель и задачи составления бизнес-плана.
1. Содержание финансового планирования, и его методы.
Сущность финансового планирования выражается в составлении
реального баланса денежных доходов и расходов (финансового плана), а также в оптимизации его показателей в ходе достижения сбалансированности.
Финансовые планы обеспечивают взаимосвязь доходов и расходов на
основании взаимосвязи показателей развития предприятия с его финансовыми ресурсами. Цель финансового планирования – обеспечение воспроизводственного процесса соответствующими как по объему, так и по структуре финансовыми ресурсами.
Этапы финансового планирования:
1. анализ финансового состояния предприятия;
2. составление прогнозных смет и бюджетов;
3. определение общей потребности в финансовых ресурсах;
4. прогнозирование структуры источников финансирования;
5. создание и поддержание действенной системы контроля и управления;
6. разработка процедуры внесения изменений в систему планов.
Задачи планирования:
1. определение основных финансовых показателей;
2. увязка финансовых показателей с производственными и коммерческими показателями;
3. выявление резервов увеличения прибыли;
4. определение путей повышения эффективности использования финансовых ресурсов.
Перспективный план содержит важнейшие показатели и целевые
установки развития предприятия на рынке, стратегию инвестиционной деятельности, формирование накоплений, ценовую и дивидендную политику.
Текущие планы на год конкретизируют перспективные планы,
обеспечивают балансовую увязка доходных и расходных статей. Оперативное финансовое планирование отражает денежный оборот по месяцам ( платежный календарь).
Планирование финансовых показателей осуществляется посредством
определенных методов – нормативный, расчетно-аналитический, балансовый, метод оптимизации плановых решений, экономно-математическое моделирование.
Сущность нормативного метода планирования финансовых показателей
заключается в том, что на основе заранее установленных норм и технико-экономических нормативов рассчитывается потребность предприятия в финансовых ресурсах и их источниках. Нормативы – ставки налогов, нормы амортизации, нормативы потребности в оборотных средствах и т.д.
В финансовом планировании применяются:
1. республиканские нормативы;
2. местные нормативы;
3. отраслевые нормативы;
4. нормативы предприятия.
Республиканские нормативы – ставки налогов и др. Местные – ставки
Местных налогов и т.д. Отраслевые – предельные нормы рентабельности, отчисления в резервный фонд, нормы льгот по налогам. К нормативам предприятия относятся нормы оборотных средств, нормы кредиторской задолженности (устойчивые пассивы), нормы распределения прибыли и др.
Расчетно-аналитический метод заключается в том, что на основе анализа достигнутой величины финансового показателя, принимаемого за базу, индексов его изменения в плановом периоде рассчитывается плановая величина этого показателя. В основе этого метода лежит экспертная оценка.
Он широко применяется при планировании суммы прибыли и доходов, определении величины отчислений от прибыли в фонды накопления, потребления, резервный фонд и др.
Балансовая увязка фондов выражается следующим образом:
Он + П = Р + Ок, где
Он – остаток на начало периода;
Ок - остаток на конец периода;
П - поступление;
Р - расход.
Метод оптимизации плановых решений – разработка нескольких
вариантов плановых расчетов с тем, чтобы выбрать оптимальный вариант. При этом существуют различные критерии выбора:
1. минимум приведенных затрат;
2. максимум приведенной прибыли;
3. минимум вложений капитала при наибольшей эффективности результата;
4. минимум текущих затрат;
5. минимум времени на оборот капитала, то есть ускорение оборачиваемости средств;
6. максимум дохода на 1 лей вложенных средств;
7. максимум прибыли на 1 лей вложенных средств;
8. максимум сохранности финансовых результатов, то есть минимум финансовых потерь и др.
Экономико-математическое моделирование, его сущность заключается в том, что оно позволяет найти количественное выражение взаимосвязей между финансовыми показателями и факторами их определяющими. Эта связь выражается через экономико-математическую модель. Экономико-математическая модель представляет собой точное математическое описание экономического процесса, то есть описание факторов, характеризующих структуру и закономерности изменения данного экономического явления с помощью математических символов и приемов (уравнений, графиков и т.д.). В модель включаются только основные (определяющие) факторы. Модель может строиться по функциональной или корреляционной связи.
Построение экономико-математической модели состоит из следующих этапов:
1. изучение динамики финансовых показателей за определенный период и выявление факторов, влияющих на направление этой динамики и степени зависимости.