— перерахування на інший власний поточний рахунок в іншому банку України чи на вкладний рахунок;
— перерахування на рахунок юридичної особи-резидента як внесок до її статутного фонду у випадках, передбачених чинним законодавством;
— перерахування на рахунок юридичної особи-резидента як ре-інвестування в об'єкт первинного інвестування чи в інші об'єкти інвестування відповідно до чинного законодавства України;
— перерахування за купівлю іноземної валюти (купівля іноземної валюти за кошти в грошовій одиниці України з урахуванням нарахованих відсотків за залишками коштів на рахунку);
— інші операції, що не суперечать чинному законодавству України.
Розділ 6. Договорибанківськогорахунку. === Правоверегулюваннябезготівковихрозрахунків. Міжбанківськірозрахунки=
Поточний рахунок фізичної особи закривається на підставі його заяви або у разі смерті та в інших випадках, передбачених договором або чинним законодавством України.
109
З вкладних рахунків фізичних осіб-нерезидентів у разі закінчення строку договору проводяться операції в грошовій одиниці України (при закритті рахунку):
— виплата готівкових коштів;
— виплата платіжними документами;
— перерахування на власний поточний рахунок.
6.4. Порядок відкриття рахунків у національній валюті України представництвам, установам та нерезидентам-інвесторам
Особливі правила встановлені для відкриття рахунків у національній валюті України представництвам та установам нерезидентів.
Представництва та установи нерезидентів в Україні, яким можуть відкриватися рахунки в національній валюті, поділяють на дві основні групи:
— представництва та установи нерезидентів, які не займаються підприємницькою діяльністю, а призначені для здійснення представницьких та інших офіційних функцій;
— постійні представництва іноземних та міжнародних організацій, через які здійснюється підприємницька діяльність нерезидента на території України.
Відповідно до цієї принципової відмінності в статусі представництв і установ-нерезидентів їм відкриваються два різні типи рахунків, які мають певні особливості щодо оформлення відкриття рахунків та режиму їх функціонування. Першій групі представництв відкривається рахунок типу «Н», другій — типу «П».
Рахунок типу «Н»_____________
Рахунок типу «Н» відкривається уповноваженим банком:
іноземним дипломатичним, консульським, торговельним та іншим офіційним представництвам, міжнародним організаціям та їх філіям, що користуються імунітетом та дипломатичними привілеями (далі — офіційні представництва);
представництвам юридичних осіб-нерезидентів, установам, які представляють інтереси юридичних осіб-нерезидентів в Україні і не займаються підприємницькою діяльністю на території України (далі — представництва юридичних осіб-нерезидентів);
представництвам іноземних банків;
організаціям та установам (групам управління програмами або проектами), які згідно з чинними міжнародними договорами України та законодавством України залучаються для
110
здійснення програм або проектів міжнародної допомоги або міжнародної технічної допомоги.
— військовим частинам Чорноморського флоту Російської Федерації, що дислокуються на території України, які одержують для свого утримання бюджетні кошти за кошторисами Міністерства оборони Російської Федерації.
Для відкриття рахунку типу «Н» офіційному представництву до уповноваженого банку подаються такі документи:
— заява про відкриття рахунку;
— індивідуальна ліцензія Кримського республіканського, територіального чи по м. Києву і Київській області управління Національного банку України на відкриття рахунку типу «Н», засвідчена нотаріально;
— копія посвідчення Міністерства закордонних справ України про акредитацію представництва на території України, засвідчена Міністерством закордонних справ України або нотаріально;
— картка із зразками підписів та відбитком печатки, засвідчена Міністерством закордонних справ України або нотаріально.
Для відкриття рахунку типу «Н» представництву юридичної особи-нерезидента до уповноваженого банку в основному подаються такі ж документи, тільки замість копії посвідчення Міністерства закордонних справ України таке представництво" має подати копію свідоцтва про реєстрацію Міністерством зовнішніх економічних зв'язків і торгівлі України, засвідчену нотаріально, а також копію легалізованої довіреності на виконання представницьких функцій тією чи іншою особою в Україні, засвідчену нотаріально, картку із зразками підписів та відбитком печатки, яка має бути засвідчена лише нотаріально.
Порядок одержання індивідуальної ліцензії на відкриття рахунку типу «Н» представництвам юридичних осіб-нерезидентів та офіційним представництвам регулюється п. 4.1.3 Інструкції про відкриття рахунків.
На рахунок типу «Н» для здійснення розрахунків, пов'язаних з утриманням офіційного представництва або представництва юридичної особи-нерезидента (в тому числі банку), а також для виконання організацією чи установою (групою управління програмами або проектами) статутної діяльності юридичної особи-нерезидента, не пов'язаної з підприємницькою діяльністю в Україні, і для впровадження програм та проектів міжнародної технічної і міжнародної допомоги можуть бути зараховані кошти:
— від продажу на міжбанківському валютному ринку України іноземної валюти, отриманої від відповідного органу іноземної держави чи юридичної особи нерезидента;
— отримані посольством, консульством за надані консульські послуги, у тому числі в готівковій формі;
— отримані для відшкодування збитків у разі настання страхових випадків;
111
— від нарахованих відсотків за залишком коштів на цьому рахунку (якщо таке нарахування передбачене договором між банком та власником рахунку);
— від продажу на території України майна, що належить представництву (транспортні засоби, комп'ютерна та інша техніка, меблі тощо).
Наявні кошти з рахунку типу «Н» можуть бути використані
офіційним представництвом, представництвом юридичної осо-би-нерезидента (в тому числі банку), організацією чи установою (групою управління програмою або проектом) згідно з кошторисом для:
— здійснення в Україні розрахунків, пов'язаних з утриманням представництва, організації чи установи (в тому числі на оплату праці, орендну плату, купівлю та утримання обладнання і транспортних засобів, поточний ремонт будівлі чи приміщення представництва, установи тощо);
— страхування в Україні майна та транспортних засобів представництва, а також життя і здоров'я його працівників;
— перерахування офіційним представництвом та представництвом юридичної особи-нерезидента благодійних внесків на користь юридичних осіб-резидентів згідно з чинним законодавством України;
— перерахування коштів на цілі, передбачені статутом міжнародної організації та її філій, що користуються імунітетом і дипломатичними привілеями, та статутом представництва юридичної особи-нерезидента (покриття витрат на території України емігрантам і біженцям на купівлю квитків, оформлення для них віз, їх проживання в готелях та харчування тощо);
— впровадження організацією чи установою (групою управління програмою або проектом) програм та проектів міжнародної допомоги та міжнародної технічної допомоги.
Рахунок типу «П»_______________
Рахунок типу «П» відкривається уповноваженим банком постійним представництвам іноземних компаній, фірм, міжнародних організацій, створеним у будь-якій організаційній формі без статусу юридичної особи, через які повністю або частково здійснюється підприємницька діяльність нерезидента на території України.
Для відкриття рахунку типу «П» постійному представництву доВідкриття
уповноваженого банку подаються такі документи:рахунку типу «П»
— заява про відкриття рахунку;
— індивідуальна ліцензія Кримського республіканського, територіального чи по м. Києву і Київській області управління Національного банку України на відкриття рахунку типу «П»;
— картка із зразками підписів та відбитком печатки, засвідчена нотаріально;
— копія легалізованої довіреності на здійснення представницьких функцій тією чи іншою особою в Україні, засвідчена нотаріально.
Для одержання індивідуальної ліцензії на відкриття та користування рахунком типу «П» постійні представництва юридичних осіб-нерезидентів подають документи, визначені у п. 4.2.3 Інструкції про відкриття рахунків.
Рахунок типу «П» використовується відповідно до правил, встановлених для поточних рахунків резидентів України (у тому числі для нарахування та зарахування на рахунок відсотків за залишком коштів на цьому рахунку, якщо таке нарахування передбачено договором між банком та власником рахунку), крім випадків купівлі іноземної валюти на міжбанківському валютному ринку України.
Враховуючи, що такі представництва створені для здійснення комерційної діяльності, наявні кошти з рахунку типу «П» можуть бути використані постійним представництвом юридичної особи-нерезидента для купівлі на міжбанківському валютному ринку України іноземної валюти з метою її перерахування тільки на:
а) рахунок юридичної особи-нерезидента, інтереси якої представляє на території України це представництво, на суму коштів:
— отриманих у результаті здійснення в Україні операцій купівлі-продажу товарів (робіт, послуг);
— нарахованих та зарахованих відсотків за розміщеними депозитами та за залишком коштів на цьому рахунку;
— залишку на рахунку (після сплати обов'язкових податків та платежів) у разі припинення діяльності на території України, що підтверджується відповідними документами;